文档介绍：Trains prehensive Budget
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全面预算-培训教材
珈伟太阳能控股有限公司
集团财务中心制作
Trains prehensive Budget
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目录
预算目的...................................... 3
预算的程序.................................... 4
预算的编制.................................... 5
-预算编制内容........................... 5
-预算编制流程........................... 9
-预算编制原则........................... 10
-各部门主管的职责....................... 11
预算的陷阱.................................... 12
季度滚动预测.................................. 13
-季度滚动预测目的................... 13
-季度滚动预测流程................... 14
年度预算修改的条件............................ 15
预算差异分析.................................. 16
预算要求...................................... 17
预算时间表.................................... 18
Trains prehensive Budget
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预算目的
配置资源
协调行为
监控目标
控制开支
预测现金流
为财力、物力、人力等资源的优化配置提供数据支持。
加强销售、生产、采购、人力资源、财务部门的协作。
监控预算目标的实施进度,并对偏差及时调整。
费用开支须在预算范围之内,预算外支出实行例外审批
预测企业的合并现金流量,安排投、筹资计划。
业绩考核
量化合理考核指标,为业绩评价提供基础。
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预算的程序
编制
部门预算
汇总
平衡
审核
下达预算
目标
资本
预算
审核
汇总
/平衡
审批
下达
正式预算
备案
备案
执行
预算
预算指导
文件
预算指导
文件
预算指导
文件
预算指导
文件
子公司子公司子公司母公司董事会
各部门财务部总经理财务部(预算委员会)
Trains prehensive Budget
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预算编制-内容
费用预算
人员预算
投资预算
销售预算
采购预算
生产预算
制造费用预算
直接人工预算
预算复核
预算汇总/平衡
财务部门
汇总预算
资金预算
预算平衡
预算分析
各个部门
经营部门
集团财务
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预算编制的内容-各个部门
费用预算
人员预算
投资预算
(业务规模), 参照本部门历史数据,对本部门开展往后业务需发生的费用进行预计.
各部门根据预计业务规模(生产部门根据生产预算的总工时),预算本部门人员数及人员工资并报子公司人事部审核,子公司人事部报集团人力资源部审批.
各部门根据预计业务开展情况,对本部门的电子设备、家具用具、办公设备的投资进行预测。
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预算编制的内容-经营部门
销售预算
销售部门根据已有的销售订单,并对未来的经营业务和销售市场进行科学预测。根据销售收款的政策对销售收现预算
生产预算
生产部门根据销售的预算,并结合需库存成品量的预计,进行生产量预算。
采购预算
采购部门根据生产部门的生产预算及月末库存成品量的预算,对材料、辅助材料的采购量进行预算;材料单价有变化的要及时与财务部沟通;根据采购付款的政策对采购支出预算。
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预算编制的内容-财务部门
区分为变动制造费用和固定制造费用。针对费用性质不同采取不同预算方法(见预算表格中的说明)
财务部对各部门上报数据的合理性及预算的方法进行复核并检查.
预算复核
制造费用预算
预算汇总
对复核无误的数据汇总,使其平衡并编制损益表。
直接人工预算
根据生产预算中的总工时和历史数据中的小时工资率来计算得出.
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预算编制的流程
调整