文档介绍：第十章内部信息使用者对财务预警模型的应用
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第十章
第十章内部信息使用者对财务预警模型的应用
第一节建立以预警模型为核心的财务预警系统
第二节财务预警模型系统的更新
第一节建立以预警模型为核心的财务预警系统
一、财务预警系统的功能
二、财务预警系统的架构
三、财务预警系统的模式
四、财务预警系统的构建方法
五、财务预警系统的实施步骤
一、财务预警系统的功能
1. 财务监测功能(基本功能)
监测、跟踪企业的生产经营过程,将实际情况与预定的目标进行比较,找出偏差及其产生的原因。
2. 财务诊断功能(基本功能)
根据跟踪、监测的结果对比分析,运用现代企业诊断技术、财务分析方法找出企业运行中的弊端。
3. 财务治疗功能(衍生功能)
在监测、诊断的基础上,识别病根、对症下药, 更正企业营运中的偏差或过失。
4. 财务保健功能(衍生功能)
通过财务预警分析,敏锐地发现企业潜在的财务危机,从而有效避免和防范财务危机的发生。
二、财务预警系统的架构
内部信息
外部信息
剔
除
信
息
剔
除
信
息
财务风险分析机制
财务风险处理机制
数据资料系统
收集
收集
传输
决策
反馈
反馈
二、财务预警系统的架构
1、财务信息收集——传递机制(基础)
2、财务预警分析的组织机构(主体)
3、财务风险分析机制(核心)
4、财务风险处理机制(核心)
1、2部分
1、财务信息收集——传递机制
信息收集的对象:企业内部的财务信息和外部的相关信息。
信息的更新:通过信息的收集、剔除。
2、财务预警分析的组织机构
健全的预警机构组成成员:企业经营者、企业内部具有经营管理知识和技术的管理人员,及一定数量的外部管理咨询专家。
3、财务风险分析机制
1)预警指标
(1)定义:指能够有效识别财务状况恶化的财务指标。
(2)预警指标选择方法:
根据财务预警模型进行拓展
财务预警模型拓展后的财务预警指标体系
财务预警系统指标体系
指标类型
财务预警模型中预测变量
其他辅助财务指标
指标级别
核心财务指标
非核心财务指标
判别依据
预警模型、判别阀值
扳机点
所占比重
70%-80%
20%-30%
预警能力
形成核心诊断意见
辅助诊断结果
3、财务风险分析机制
根据传统经验筛选
传统经验法下的财务预警指标体系
财务预警指标体系
获利能力
发展能力
运营效率
偿债能力
总
资
产
报
酬
率
流
动
比
率
销
售
净
利
率
存
货
周
转
率
资
本
保
值
增
值
率
销
售
增
长
率
应
收
帐
款
周
转
率
资
产
负
债
率
3、财务风险分析机制
2)扳机点
(1)指预警指标的临界值。
(2)扳机点的确定方法:
不允许范围
允许范围
理想范围
极大型变量
不允许值
满意值
稳定型变量
不允许范围
不允许范围
不允许范围
极小型变量
区间型变量
上限不允许值
下限不允许值
满意值
允许范围
理想范围
允许范围
不允许范围
不允许范围
允许范围
下限不允许值
不允许值
满意值
下限
上限
上限不允许值