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撰写人：___________日 期：___________
要时提供建议；
向客户的独立董事、行业监管机构或其他注册会计师等独立的第三方咨询；
和客户的治理层讨论职业道德问题；
向客户的治理层披露收费的性质和收费金额；
请其他会计师事务所执行或者重新执行部分业务；
定期轮换鉴证业务项目组高级员工。
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认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
（注册会计师需要确认的事项）
发生
记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关
已记录的交易是真实的
完整性
所有应当记录的交易和事项均已记录
已发生的交易确实已经记录
准确性
与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录
已记录的交易是按正确金额反映的
截止
交易和事项已记录于正确的会计期间
接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
分类
交易和事项已记录于恰当的账户
被审计单位记录的交易经过适当分类
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
（注册会计师需要确认的事项）
存在
记录的资产、负债和所有者权益是存在的
记录的金额确实存在
权利和义务
记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务
资产归属于被审计单位，负债属于 被审计单位的义务
完整性
所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录
已存在的金额均已记录
计价和分摊
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录
认定的分类
各类认定的含义
具体审计目标
（注册会计师需要确认的事项）
发生及权利和义务
披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关
发生的交易、事项，或与被审计单位有关的交易和事项包 括在财务报表中
完整性
所有应当包括在财务报表中的披露均已包括
应当披露的事项有包括在财务报表中
分类和可理解性
财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚
财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚
准确性和计价
财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当
财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当
审计业务约定书基本内容：（多选）
财务报表审计的目标、管理层对财务报表的责任、管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度、审计范围、执行审计工作的安排、审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式、说明由于一些固有局限性不可避免的存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险、管理层对注册会计师提供的必要工作条件和协助、注册会计师不受限制的接触任何与审计有关的文件记录和所需的其他信息、管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认、CPA的保密责任、审计收费、违约责任、解决争议的办法、双方法定代表人或其授权代表的签字盖章以及签约双方加盖的公章。
审计过程中对计划的更改原因：
对重要性水平的修改；
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对认定层重大错报风险水平的修改；
对进一步审计程序的修改。
衡量重要性时应考虑的因素：（多选）
（1）对经济决策的影响程度；
（2）站在财务报表使用者对共同信息需求的角度；
（3）重要性的确定离不开具体环境；
（4）重要性的评估需要运用职业判断：在审计的各个阶段，注册会计师需要根据已掌握的审计证据和具体情况判断和调整重要性；
（5）重要性受到错报的性质或者数量的影响：舞弊不管金额是否重大都是重要的。
使用财务报表层的重要性水平的目的：（多选）
决定风险评估程序的性质、时间和范围；
识别和评估重大错报风险
确定进一步审计程序的性质、时间和范围。
计划审计工作时确定重要性水平应考虑因素（100%）
（1）对被审计单位及其环境的了解；
（2）审计的目标，包括特定报告要求；
（3）财务报表各项目的性质及其相互关系；