文档介绍：浅析政策性粮食企业营运资金管理的问题及对策
浅析政策性粮食企业营运资金管理的问题及对策
作为国家宏观经济调控的主力军,政策性粮食企业担负着“广积粮、积好粮、好积粮”的重任。如何在执行政策、服务经营的同时,规避资金风险、实现稳中增效,是当前政策性粮食企业财务管理中应重点关注的问题。本文结合政策性粮食企业营运资金管理存在的问题,提出解决的对策和建议。
一、现状与问题
长期以来,粮食企业各级储备粮占用资金由政策性银行全额贷款,轮换按下达的计划操作,既没有最低价及临储粮油收购,也很少进行商品粮的贸易经营,企业所管控的资金量小,潜在的风险和效益也相对较小,因此,粮食企业普遍不重视营运资金管理。近年来,随着政策性粮食收购的开展及购销业务量的不断攀升,企业营运资金大大增加,如何防控资金风险、提高资金使用效率,已成为企业管理者和财务人员共同面对的一道难题。目前存在的主要问题有:
(一)政策性粮食监管力度不够,库存粮权存在风险
为保护农民利益、调控市场、平抑物价,从2006年开始,国家出台了最低价粮食收购政策及国家临时储备粮收储政策。在国有粮食企业自有仓容不足的情况下,为充分解决农民卖粮问题,各地多采取外租仓收购的方式,大量的资金以政策性粮食库存的形态长期占用。如监管不到位,极易发生“擅自出库”、“数量短少、质量不符”等问题,最终将造成资金损失。
(二)盲目扩大购销业务量,营运资金风险评估不足
粮食企业积极参与市场经营,扩大购销业务经营量,使用高额的经营性贷款,同时,预付款和赊销款的发生额也有所增加。在这种形势下,营运资金出现了几个风险点:一是应收款项坏账风险;二是偿债能力风险;三是商品粮存货储存风险。企业应在业务发生前,充分评估相关风险,谋定而后动。但在实际工作中,很多购销业务未经过充分的论证,盲目操作导致预期利润无法实现,到期无法偿还贷款本息。有的企业对客户信用未经过认真调查,轻易做出赊销决定,或对往来款的管理不够重视,导致应收款项催收不及时,影响营运资金的周转。
(三)与预算脱节,未来资金需要量测算不准
营运资金高效运行的前提是资金筹集和使用的相互配合,只有准确的预计未来业务经营所需资金量,才能按需筹资,既保证资金供应又节约筹资成本。但目前企业的资金计划普遍偏差较大,究其原因,主要是与业务预算相脱节,资金需求时点和数量均难以把握。业务人员在编报下年度预算时,没有认真分析市场论证可行性,随意性较大,导致实际业务与预算相差甚远,对应的资金计划也无法准确上报。尤其在集团对资金集中管理的方式下,成员单位的资金计划偏差具有累加效应,最终造成资金管理中心调度困难,要么预留头寸过大增加筹资成本,要么头寸紧张无法满足企业需求。
(四)忽视货币的时间价值,存货周转率有待提高
财务管理要求计算货币的时间价值,货币资金周转期越长,企业对外融资需求就越大,资金成本就越高。目前,政策性粮食企业库存周期较长,占用资金成本较高。所以,为加速资金周转循环,应缩短存货周转期或减少存货占用,加快应收账款周转速度,尽量展延应付账款,企业变现能力将大大提高,风险降低,利润增加。
二、对策和建议
(一)加强资金风险管控
,控制存货风险。粮食企业资金流的特点是金额大、周转慢,相当比例的资金占用在粮食的库存环节,故实物的监管缺失极易