文档介绍：提要
软件业是信息产业的核心,是国民经济基础性、战略性产业,成为世纪
推动世界经济增长和社会发展的重要动力。为实现我国软件企业的可持续发展,
必须要有效控制内部风险,其中预防和降低内部风险的最有效的是内部控制。
目前,我国软件企业内部控制薄弱,成为制约企业健康发展的障碍。立足于我
国软件企业的特点、现状和面临的企业环境,探索构建软件企业内部控制体系
有重要的意义。本文通过对我国软件企业内部控制制度和实践的研究分析,对
我国软件企业内部控制体系的构建得出以下结论:
一是需要引进国外内部控制的概念框架,并以此作为参照系,吸收国内内
控实务界的研究成果。要坚持系统的观点,既要重视控制环境建设,也要重视
内部控制制度的建设。在发挥内部会计控制核心作用的同时,发挥内部管理控
制的保障作用。二是不仅要对软件企业实行全方位有效控制,更需要结合软件
企业的业务特点和软件企业内部控制存在的问题,对软件企业经营管理的重要
方面和薄弱环节实行重点控制。即通过建立健全董事会、完善监事会、由股东
大会委派财务总监等措施,进一步完善软件企业公司治理机制;通过合理配置
人力资源,采取岗位职责控制、招聘、培训与离职控制、考核和薪酬激励等措
施,进一步完善软件企业人力资源管理机制;通过强化全面预算控制、价值链
成本控制、合同控制、销售控制和软件过程控制等重点环节,进一步提高软件
企业内部控制活动的系统性和针对性。三是需要坚持创新和发展的理念,使其
既符合内部控制理论的发展趋势,又能与企业环境相适应;通过加强内部审计,
定期评估其是否有效,并针对存在的缺陷及时采取措施进行修正,使其成为动
态的、不断优化的内部控制体系。与此同时,要发挥软件企业优势,充分运用
科技手段在内部控制体系中的作用,将粗放型控制模式转变为集约型控制模式,
实现集成化、智能化和网络化的控制。四是要发挥企业文化“软控制”的作用。
通过提高领导者素质、树立信任管理的观念、强调团队精神、强化风险文化等
措施,有效促进软件企业内部控制取得实效。五是加强外部环境建设,有助于
我国软件企业构建更为科学有效的内部控制体系,并促进其取得更好的效果。

关键词:软件企业内部控制体系构建实践研究
ABSTRACT
The software industry is the information industries core. The software industry is
foundational and strategic industry of national economy, es the important
motive force of the world economy growth and development of society in the 21st
century. In order to realize sustainable development, the internal risk must be
controlled effectively by software enterprise, in which internal control is the most
effective measure to prevent and reduce internal risk. At present, internal control of
software enterprise is weak, which es the barrier to healthy development of
software enterprise. It has vital significance to construction internal control system of
software enterprise from its characteristic, present situation and environment. The text
draws the following conclusions:
First, introduce the internal control concept frame, absorb the domestic research
achievement. insist on systematic viewpoint, pay attention to both environment and
institution,play a important role in inter