文档介绍：依托科技手段 强化国库内部控制
郝红林 保证国库资金安全,是人民银行经理国库的根本和基础。为确保国库资金安全,近年来各级国库都在不断加强和完善国库内控制度,但是国库系统案件仍偶有发生。通过对近年来国库发生的案件进行分析,案件之所依托科技手段 强化国库内部控制
郝红林 保证国库资金安全,是人民银行经理国库的根本和基础。为确保国库资金安全,近年来各级国库都在不断加强和完善国库内控制度,但是国库系统案件仍偶有发生。通过对近年来国库发生的案件进行分析,案件之所以发生,不是内控制度不健全,而是内控制度没有得到落实,即内控制度没有发挥其应有的作用。当前,国库内控机制还处于“人控”阶段,完全依赖于人对内控制度的执行,一旦执行环节出现问题,再完善的内控制度也形同虚设。国家金库总库针对国库会计核算工作存在的薄弱环节和风险,依托科技手段,通过“机控”方式设置多重防线,强化内部控制,切实保证国库资金安全。
一、当前国库会计核算工作存在的薄弱环节
(一)拨款、退库等支拨凭证审核不严
拨款、退库凭证是国库办理库款支拨的依据,因此,对凭证的审核工作尤为重要。由于种种原因,财政部门未将拨款退库凭证列为重要空白凭证,导致其较易流失。如有人得到空白支拨凭证后,打印出虚假的拨款退库凭证,再通过伪造印鉴等方式即可伺机作案。虽然按照制度要求,国库应对支拨凭证的印鉴、大小写金额等要素进行严格审核,但是在实际工作中,由于核算工作任务繁重或经办人员责任心等原因,对凭证的审核往往流于形式,这就给作案人以可乘之机。
(二)同城票据交换存在漏洞
当前,许多地区国库预算收支款项的进出主要通过同城票据交换来完成。在部分基层国库,同城交换相关制度执行不严,存在同城交换章随意摆放、票据交换人员参与账务处理等现象。作案人可利用同城票据交换漏洞,通过伪造缴款书替代原有真实缴款书,然后通过同城退票方式,将款项划到自己开设的账户中;或者伪造拨款退库凭证替换原有真实凭证,通过同城票据交换提出,将库款划拨至自己账户。
(三)支付系统汇划资金存在隐患
国库加入支付系统后,大大提高了国库资金汇划的效率,但是也带来了新的风险。在当前国库会计核算系统中,资金清算岗人员可对大、小额支付报文每个要素进行录入、修改,可以不按照原始凭证中收款人信息将资金划拨出去,存在着安全隐患。虽然支付报文必须经复核后才能发出,但如果出现复核不严或二人串通情况,国库资金仍可被非法划出。此外,由于没有支付系统往账专用凭证,在会计账簿上没有对支付报文具体内容的反映,此类风险存在一定的隐蔽性。
(四)对账制度难以落实
与财税部门的对账是及时发现问题、防范资金风险的重要手段,也是对作案人最大的震慑。然而,在实际工作中,部分基层国库及财政、税务部门对此并不重视,往往只是相互盖章了事,未真正履行对账手续,使得对账流于形式,也使得一些人存在侥幸心理,伺机作案。
二、总库采取的对策与措施
(一)支拨凭证和信息同步审核
为解决外来凭证的审核问题,总库处理支拨业务时采取了以下措施:一是财政部同时向总库提供纸质拨款退库凭证和相应的电子信息,总库将电子信息导入核算系统,同时审核纸制凭证,只有当二者完全一致时,总库才办理支拨手续;二是在总库