文档介绍：第一部分   国外政府绩效考评概述
第一节一般情况
政府公共开支绩效评估兴起于上个世纪七八十年代的英国和美国,在上个世纪90年代逐步在西方各国,如加拿大、丹麦、芬兰、挪威、新西兰、荷兰、澳大利亚等国得到推广。
 
出现政府公共支出绩效评估的原因主要有两个:一是随着西方国家政府管理职能和公共支出的不断扩大,成本相应增加,政府管理目标和责任不清、低效率、浪费、官僚主义等问题引起公众对政府管理角色和管理效率的关注。二是西方国家政府在公共开支不断增加的同时,也在探索规范公共资金使用、提高其使用效率的途径,以应对来自社会各方的压力。而西方公共管理理论研究的新成果则为政府转变管理理念、完善管理方式和推行政府公共支出绩效评估提供了理论依据。
 
国外进行政府公共支出绩效考评的原则主要是所谓的“3E”,即经济性、效率性和有效性原则。这个原则随后又增加了公平性原则、回应性原则(即满足特定社会群体的需要)。而经济性原则逐步被适当性原则取代。
 
国外进行政府公共支出绩效考评的实施有以下特点:(1)强调目标与结果的关联性,即将公共支出的结果与安排公共支出的目标进行比对。(2)绩效考评的综合性,即不仅对公共支出的财务状况进行考察,也对立项目标的合理性、目标完成的可能性和完成情况、项目验收的有效性、项目的组织管理、项目的经济和社会效益、项目的可持续性影响进行评价。(3)绩效考评管理程序的系统性,即从确定考评原则、制定细化指标、财政部门组织专家或委托中介机构实施考评到出具报告是一个完整过程。此外绩效考评的结果也是下一步安排公共资金分配的主要依据。(4)考评主体的责任性和透明性,即无论是财政部门、主管部门,还是中介机构要在明确各自责任的基础上,对绩效考评过程的结果负责,保证结果的真实性、公正性、客观性。绩效考评的工作和结果应在法律法规规定的范围内公开,接受各方面监督。
 
最后需要指出的是,虽然各国政府绩效考评都包含有财务绩效考评,但实际上这种绩效考评的核心目标是对政府部门工作的全面考核,并不仅仅限于财务范畴。
 
第二节国别介绍
美国
一、基本情况
 
美国是从政府系统外部对政府公共支出绩效进行考评的典型。在具体实施过程中,由国会审计署代表国会对政府各执行部门进行绩效考评,同时各部门也进行相应的内部考评工作。
 
美国绩效考评的依据是1993年颁布的《政府绩效与结果法案》。该法案要求设定政府财政投入的绩效目标和进行年度绩效考评。而各政府部门则需要制定年度绩效规划,并在部门预算中把绩效目标、考评标准与相关活动联系起来,每年提交年度绩效报告。
 
二、考评主体与对象
美国的绩效考评工作涉及到三个部门,即国会审计署、政府部门和总统预算与管理办公室(OBM)。
 
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——代表国会对政府各部门进行年度绩效考评。
——接受国会的委托,对部门、计划、项目、专项工作的绩效进行专题考评。
——可授权政府部门内设的考评机构对该部门的绩效或计划、项目进行考评。
 

设立负责部门战略计划、年度计划和考评工作的计划与考评办公室。在没设立该办公室的部门由政策办公室负责。该办公室应:
——提交年度绩效计划和年度绩效报告。
——收集、整理绩效结果信息,制定或修改政策或提出政策建议。
——考评本部门的计划项目。这通常是接受国会审计署的委托。
审计署也可以委托第三方独立对该部门计划项目的绩效进行考评。具体的考评委托方式由国会审计署决定。
 

该办公室是联邦预算的实际执行机构(财政部只负责联邦财政收入和经济分析预测)。它负责监督各部门提交年度预算、年度绩效报告,再由总统签署后提交给国会,供国会审议和批准。
 
根据职能分工来看,实际的政府绩效考评工作仍是各政府部门内部的计划与考评办公室实施,但组织实施时接受的是国会审计署的委托。
 
三、考评过程
由美国政府各部门编制战略规划、年度绩效计划和边度绩效报告,政府预算管理部门和国会对提交的年度绩效计划和年度绩效报告进行考评。
1、战略规划编制
涉及内容有:1)说明部门的主要职能和综合使命;2)设定总目标;3)完成总目标所需要的资源;4)战略规划的总目标与年度绩效计划目标之间的联系;5)确定部门无法控制的但对完成总目标有重大影响关键外部因素;6)说明制定或修改总目标的计划/项目考评方法,以及将来进行计划/项目考评的日程安排。
 
部门应在提交初步战略规划的3年内提交更新修订的战略规划,也可以在3年修订期之前对战略规划进行微调。
 
战略规划制定必须:涵盖部门的主要职能和运行方式;与管理和其它改革结合起来;说明与交叉计划的处理;对规划实施前景,包括实施条件和成果进行展望。
 