文档介绍：浅谈企业货币资金的管理
丁丽萍 【摘要】货币资金是企业财务管理体系的重要组成部分,一套完整并行之有效的资金管理制度和核算方法对企业发展具有深远的意义。
货币资金是企业所有资产中流动性最大,功能最多,使用最频繁的浅谈企业货币资金的管理
丁丽萍 【摘要】货币资金是企业财务管理体系的重要组成部分,一套完整并行之有效的资金管理制度和核算方法对企业发展具有深远的意义。
货币资金是企业所有资产中流动性最大,功能最多,使用最频繁的资产,它包括现金和各种存款。货币资金具有高度的流动性,极不易控制,企业如何监督管理好货币资金是企业财务管理体系的一个重要组成部分,它的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠,防止***舞弊行为,保证资产的安全,保证会计资料的正确,满足生产和经营的需要。
货币资金的管理主要包括三个方面的内容:一是规定货币资金使用的职权和责任,保证权责密切结合;二是规定货币资金核算和管理的处理程序及手续制度,使货币资金运转正常;三是健全和完善内部财务控制制度,使货币资金业务建立在相互联系和相互制约的基础上。
结合货币资金管理的内容和企业的实际情况,笔者认为货币资金的管理制度主要有以下几种。
一、职能分离制度
它是指将某些职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任,以避免或减少发生差错和弊端而进行的控制。企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制,即在制定组织机构方案和向工作人员分配工作时,都应考虑不相容职务相分离。应当分离的职务内容较多,一般包括:
(一)经济业务的授权者与执行者应当分离。
(二)经济业务的审核者与执行者应当分离。
(三)经济业务的记录者与执行者应当分离。
(四)财产、物资、现金、有价证券等资产的保管者与同一资产或有关交易的记录者和报告者应当分离。
(五)资产的保管者与相关交易的批准者应当分离。
(六)交易的批准者与同一交易或相关资产的记录者和报告者应当分离。
(七)总分类账与明细分类账及日记账的记录者应当分离。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,不断提高企业会计业务素质和职业道德水平,并定期进行岗位轮换。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位的分离、制约和监督,实行钱、账、印鉴分管责任制。
二、程序、手续控制制度
任何货币资金的收付业务都应按其业务规律建立管理手续制度。内部财务控制就是要使这一审批手续规范化、制度化,以减少某些不必要的开支并揭示出与货币资金业务有关的其它业务在内部控制方面的薄弱环节。货币资金的收付都必须填制或取得合理合法的原始凭证,并经审批、复核后方可作为编制记账凭证、登记账簿的依据。
三、现金收支审批权控制制度
企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
一支笔审批制度是我国一些企业在财务开支审批方面实行的一种制度,它强调企业现金支出必须只能由一人或其授权审批方可执行。为了使一只笔审批