文档介绍：集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#
内部审计管理规定
内部审计管理办法
（2013年10月9日印发）
第一章总则
第一条为进一步完善集团风险控制体系，自查通知书、内部审计意见书；
（三）审查公司的会计资料、业务资料、规章制度、法律文件、会议纪要及记录等。检查公司的资金、资产及交易记录，现场勘查实物；
（四）根据工作需要进行延伸审计，调查有关的内、外部单位和人员并取得证明材料；
（五）对阻挠、妨碍内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门或个人，追究有关人员的责任；
（六）对严重违反相关财经政策、规章制度的行为，应立即向董事长、总经理和分管领导报告；
（七）建议公司制定、修改、完善相关规章制度和业务流程；
（八）对被审计部门整改情况和内部审计处理决定执行情况进行后续审计；
（九）向被审计部门的主管领导报告审计的有关情况；
（十）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（十一）对违法违规和造成损失的部门和人员，提出通报批评和经济处罚建议；
（十二）董事会授予的其他权利。
第十条内部审计具体内容如下：
（一）财务审计：对资金和财务管理情况进行内部审计；
（二）制度审计：对内部控制制度的合法性、有效性进行测评，对各项制度的执行情况进行检查；
（三）合同审计：对公司对外合同的签订和执行情况进行内部审计；
（四）专项、专题审计：对特定事项实施内部审计；
（五）资金检查：对公司的资金管理情况进行定期或不定期的检查；
（六）董事会确立的其他具体内容。
第四章内部审计流程
第十一条经分管领导批准后开展年度审计计划内的日常经营审计。专项、专题审计由分管领导批准后交内部审计部门执行。
第十二条在实施审计前十个工作日，内部审计部门按照本办法的规定组成审计小组。
第十三条在实施审计前三个工作日，由审计小组向被审计部门送达内部审计通知书、内部审计自查通知书。内部审计人员开展资金检查和突击审计时，可现场通知被审计部门。
第十四条内部审计人员通过查阅、询问、清点、外调、复印等审计手段收集资料，并及时与被审计部门沟通。
第十五条内部审计报告应当按照以下程序出具：
（一）经审计小组组长同意结束现场工作后，应在十个工作日内形成审计报告初稿。审计小组成员应在五个工作日内对审计报告初稿进行集体讨论、修改并完成；
（二）审计报告初稿完成后，应向被审计部门通报全部审计事项。被审计部门可对审计事项做最后陈述；
（三）完成审计报告送审稿后，应及时送分管领导审阅。审计小组应当根据分管领导意见进行补充审计，正式审计报告经分管领导同意后报主要领导或其他特定人员。
第十六条内部审计后续工作：
（一）内部审计部门根据经分管领导批准的审计报告下发内部审计意见书。审计报告涉及重大整改事项的，由分管领导决定是否上报总经理批示。需要上报总经理批示的审计报告，经批示后下发内部审计意见书。需要被审计部门整改的，被审计部门应按要求进行整改，并将整改情况在45日内书面报告内部审计部门；
（二）审计小组对整改情况进行后续审计，并根据被审计部门整改结果考核其年度风险控制目标。整改结果也作为下一年制定审计计划的依据之一；
（三）内部审计意见书直接做出处理