文档介绍：乡村旅游产业（漂流）振兴实施方案乡村旅游产业（漂流）
. 1财务评价指标10311 . 7盈亏平衡分析103
11. 8敏感性分析104
11.
2016 年
120000
1500
合计
723000
8059
年均营业收入1,137. 180万元中，漂流门票收入为500万元，占总收入的70. 87%； ，%；购物收入为165. 64,占14. 57虬
11. 2. 2营业税金及附加税测算：
根据我国及地方现行有关法规，本工程各项收入均应纳营业税，旅游门票收入营 业税率为3%,其他收入营业税率为5%,附加税中，城市维护建设税、教育费附加分 别为应纳营业税额的5爪3%o工程计算期内的年均应纳营业税446. 84万元，应纳各 种附加税35. 75万元,见附表11-9。
表11-9营业税金及附加税测算
年度
漂流营业
税（万元）
餐饮营业
税（万元）
购物营业
税（万元）
营业税总
额（万元）
城市维护
建设税（万
元）
教育费附
加税（万
元）
附加税总
额（万元）
2007
0. 60
0. 60
3. 12
0. 16
0. 09
0. 25
2008
0. 30
0. 18
0. 48
乡村旅游产业（漂流）
2009
9. 00
2. 58
14. 15
0. 42
1. 13
2010
4. 60
4. 60
24. 19
0. 73
2011
24. 00
7. 87
39. 73
1. 19
3. 18
2012
27. 00
9. 47
9. 47
45. 94
3. 67
2013
30. 00
4. 20
2014
13. 25
13. 25
67. 75
3. 39
2015
45. 00
15. 47
75. 93
6. 07
2016
16. 55
16. 55
6. 25
合计
241. 77
82. 82
407. 41
20. 37
12. 22
32. 59
11. 3总本钱费用测算
根据旅游企业会计制度规定，旅游企业总本钱费用由直接本钱、管理费用、财务 费用、销售费用四项费用构成，为便于测算，本报告将上述费用的相同各项费用归并 后，按漂流、餐饮、住宿、购物等的直接本钱，水电费，工资及附加，折旧费，修理 费，长期待摊费用摊销费，广告宣传费，财务费用及其他费用等九项要素测算。见表
11. 3. 1直接本钱
(1)漂流直接本钱：漂流的直接本钱很低，按漂流收入的10%测算。
(2)餐饮直接本钱：餐饮的直接本钱主要为各种原材料、辅助材料的购进本钱，参照餐饮行业的平均直接本钱水平，按餐饮收入的50%测算。
(3)住宿直接本钱：住宿的直接本钱主要为客房的盥洗用品、水电费等本钱， 参照旅店业直接本钱水平，按住宿费收入的20%测算。
(4)购物直接本钱：购物的直接本钱主要为各种商品的购进本钱，按购物收入 的70%测算。
(5)直接本钱测算：工程计算期内的年均直接本钱为279. 36万元。
3. 2水电费
水电费本钱主要为经营管理中所耗的水电费，以及漂流用水(涉及减少电站发电) 等，按营业收入的2%测算。工程计算期内的年均水电费本钱为34. 12万元。
3. 3工资及附加
本工程随着工程进行增加定员，第一期76人，其中固定员工30人，其他招收 季节工，第二期建设期总共110人，2011年以后到达200人，第一期的人均年收入 参照xxx县的平均工资水平，暂时按9600元测算，福利费按工资的14%提取。
乡村旅游产业（漂流）
2004年〜2012年的工资及福利费的估算见表11-4, 2012年以后的工资及福利 费不变。
表11-10工资及福利费测算说明：（1）因为季节工全年平均只有四个月的工资，因此约当总人数*二固定工人数+季节工人
年度
固定员工
（人）
季节员工数
（人）
约当总人数*
（人）
人