文档介绍：反舞弊与举报机制条例 彭文南
主要内容
1
反舞弊工作的宗旨
2
舞弊定义与类别
3
监管与责任
4
舞弊的预防和控制
5
舞弊案件的举报、调查和报告
6
反舞弊工作常设机构及职能
7
反舞弊工作的指导和监督
8
舞弊的处罚及处理
反舞弊工作的宗旨
规范本公司董事、高、中级管理层和普通员工的职业行为,严格遵守相关法律、行业规范和准则、职业道德及公司规章制度,树立廉洁从业和勤勉敬业的良好风气,防止损害公司及股东利益的行为发生。
舞弊的定义
舞弊结果是“损人利己”
1
为追求个人利益使用欺骗手段,造成公司正当利益蒙受损失;
2
为谋取私利,以非法手段追求公司不正当利益;
3
内部或外部人员故意错误诠释公司财务报表,私自占用公司资产或谋取私利。
机会
借口
动机
舞弊3要素
舞弊的结果
损人
利己
本组织
其他组织
自己
本组织
四项典型的舞弊行为:
提供不实的财务信息
滥用或侵占企业资产
不当的支出或举债
不当取得资产或收入、或不当规避成本及费用
舞弊的举例:
侵占公司利益,谋取个人私利;
占用公司资产,盗用及偷盗;
行贿受贿,回扣或其它不当支付;
参与虚假或舞弊交易;
公司交易相关的虚假、误导或伪造报表;
会计记录或单据的伪造或篡改;
泄漏公司商业机密; 漏报明智投资决策所需的重要信息
偷逃税款其他谋取组织及损害公司利益的舞弊行为
监管与责任
法务总监办公室
内审部
如何预防和控制舞弊?