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对XX市审计局《审辻报告征求意见书》的回复
贵局今年X月X日至X月X日对我单位XXXX年至XXXX年财务收支情况进行了就地审计,并于XXXX年X月X日将《审计报告征求意见书》(以下简称《审计报告》)送达我单位。现就《审计报告》提出如下意见:
一、 审计工作是依法进行的,审辻报告基本是实事求是的。
本次审计对我公司的经营情况、财务收支情况进行了全面的审查,《审计报告》既肯定我公司做到了国有资产的保值和增值,又指出了我公司在经营运作和财务收支中存在的问题,所列基本符合事实。
二、 公司基本情况及对审计“处理意见”的几点要求和意见。
我公司XXXX年X月由省政府以X府函[199x]xxx号文批准成立,政府明确要求公司主要任务是积极多渠道争取和筹集农业建设资金,促进XX省农业经济发展。公司当时的主要业务是对口国家六大投资公司中的农业、林业两大投资公司投资XX省的业务,以及国家计委对XX省的投资业务。公司成立时省计委、省财政都没有安排启动资金,通过几年来的努力,公司已具有XXXX万元注册资产,XXXX年创税利总额XXX万元,上缴所得税XXX万元,上缴流转税XX万元。目前公司正投资XXX院建设XX省农业高新技术推广大楼,项目建成后对促进XX省农业产业化发展有着深远的影响。除此之外,公司积极参与配合省计委及有关部门多争取国家投资XX省的项目XXX多个,资金XX多亿元,其中农、林、牧、渔、乡镇企业等资金XX亿元,以工代赈资金X亿元,飞来峡水利枢纽工程XX亿元。
根据公司的实际情况及《审计报告》提出的存在问题和处理意见,部分申述我们的要求和意见,希望审计组能够采纳。
1•对“账外公款”发生额处以X%的罚款。我们要求将“账外公款”中个人存款XX万元及应归入大账的应收货款XXXXXXX元不计入罚款发生额。对调整后的余额XXXXXXX元处以1X%的罚款计XXXXXX元,减少罚款XXXXXX元。
要求“账外公款”中发放的福利、节日补贴在大账中“工资”费用列支,然后调整应纳所得额。因为,应付福利费”科目只列文职工的医疗费用及困难补助等。同时“应付福利费”科目的余额只有XX万元,如果列入该科目会出现很大的红字。
我公司XXXX年至XXXX年免征企业所得税。XXXX年至XXXX年账外公款中收取的资金占用费、咨询费XXXXXX元扣除费用XXXXXX元和应缴营业款XXXXX元后余额XXXXXX元,应相应调减应纳税所得额XXXXXX元。
账外公款中业务接待费XXXXXX元,其中XXXX年XXXXX元,XXXX年XXXXX元。按我公司营业额计算XXXX年有业务接待费XXXXX元、XXXX年有业务接待费XXXXX,没有超过纳税调整额。因此,应相应调减应纳税所得额XXXXX元。
以上3、4项合计应减少应纳税所得额XXXXXX元,减少应纳所得税XXXXX元。
对资金管理不善问题。我们认为,公司投资<x市、XX市等项目的资金,都是国家有关部门投资或向银行拆借的投资资金,投资前都是经过项目论证和可行性研究分析,经有关部门审批批准建设的。对于资金回收困难和达不到预期效益,主要是经济形势及市场发生变化的风险问题,不应作为违规拆借资金和资金管理不善问题。
三、通过这次审辻,使我们进一步认识到:
设立账外公款是违反财经纪律的行为。以前我们对“账外公款”从思想上、认识上以及操作上只是作为公司的另一套账,统一纳入公司预算来记账和处理的,贪图资金周转方便,认为这有利于公司的经营活动。这是由于我们对财经法规的学习不够,理解不深刻所造成的,未充分认识到设立账外公款的违规问题,从而违反了国家财经法规及其他有关规定。今后将吸取教训不再发生类似问题。
必须切实加强资金管理和投资项目的管理工作,对每个投资项目要更加认真地做好可行性研究与前期工作,加强对项目的管理和监督。并积极采取措施追收已到期的资金,以维护国有资产的安全、完整。
加强财务管理工作和会计核算规范化管理,进一步加强财务人员的教育。今后要认真组织财务会计制度和税法知识的学习,减少因公司财务和有关人员工作经历和经验肤浅,对财经法规的理解不够全面而造成的工作失误,提高财务人员的政策和业务水平,按国家的有关规定搞好财务工作。对这次审计中提出的财务管理问题,我们已认识到这样做法是错误的。除有针对性地改正外,今后应严格按照《企业会计准则》和相关法规进行会计核算,规范会计的基础工作。
经过审计组人员的辛勤劳动,很好地完成了对我公司的审计工作,把《审计报告征求意见书》送达我公司,为此我们对审辻组人员的辛勤努力表示衷心的感谢,对提出的处理意见和建议,我们会吸取经验教训,及时改正。同时请考虑我公司基本上是负债经营,正在投资XX省农业推广中心项目,资金紧缺等的实际情况和承受能力,希望在罚款上从轻处理,支持我公司的发展。
XX公司(章)
XXXX年X月X日