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卡内基——美国第一代企业家,钢铁大王:
把企业办成“长寿公司”
——市场经济持续发展之基础
第三章财务分析与规划
第一节财务分析基础
第二节财务分析方法
第三节财务预测与规划
第一节财务分析基础
一、财务报表
二、财务比率
一、财务报表
资产负债表
管理资产负债表
损益表
现金流量表
1、资产负债表
资产——按流动性大小排列
能在将来产生现金流入或减少现金流出的资源
负债与权益——按到期日长短排列
反映企业资金来源与构成
HL公司资产负债表
总资产
1210
负债与权益
1210
现金
110
短期借款
220
应收帐款
165
应付帐款
110
存货
275
预付费用
长期资本:
流动资产
550
长期负债
330
固定资产净值
660
股东权益
550
资产
流动资产(CurrentAssets)
现金及等价物(有价证券)
流动性资产(LiquidAssets)
应收帐款、存货、预付帐款
固定资产
有形资产
无形资产
负债
流动负债(CurrentLiabilities)
短期债务
流动性负债(LiquidLiabilities)
应付帐款、应计费用、预提费用
长期负债
2、损益表(利润表)
反映某一时期的经营成果——销售规模、成本与费用、盈利能力
重要变量
折旧D:非付现成本;产生税盾
利息I:税前列支,产生税盾
HL公司损益表(单位:百万元)
销售额
1000
减经营费用(含折旧)
(760)
息税前收益(EBIT)
240
减财务费用(利息,500*8%)
(40)
税前利润
200
减所得税(200*50%)
(100)
税后利润
100