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财务控制是酒店财务管理工作的重点,贯穿财务管理工作的一直。酒店财务控制需从财务估量着手,合理估计酒店收入、成本花费以及资本需
要量,以此作为财务控制的基础:同时,酒店需要对各部门获取收入以及发生成本花费的全过程进行合理控制,以实现酒店经营收益,并与财务估量对比较,谈论酒店的经营业绩。
酒店财务估量控制
一、酒店估量编制
酒店财务管理工作是从编制估量开始的。酒店财务管理的重要任务就是要科学合理的编制估量,合理组织、严格落实,并最后依照和估量履行状况的比较解析,谈论酒店经营成就。所以,酒店财务估量编制得能否合理,直接关系到酒店财务工作质量,影响酒店经营活动和经济效益。
依据考虑问题的角度不一样,酒店财务估量依照编制估量的种类和形式也不一样,可以有多种分类:
依照估量编制的时间划分,可以分为长远估量和短期估量。长远估量平常时间在3~5年,侧重于酒店的战略发展方向,故又称战略性估量;短期估量平常是一年和一年以下,酒店可以分别编制一年、一季、一个月的估量。
依照估量的范围划分,可以分为部门估量和店级估量。部门估量是对酒店某一特定部门的营业收入和成本花费以及营业成就的展望;店级估量
是酒店所有部门估量的汇总。
依据估量的内容划分,可以分为营业收入估量、成本花费估量和现金估量。营业收人估量是对酒店营业部门的营业收入及其相关要素变动所作
的展望;营业成本花费估量是对酒店各部门的营业成本和营业花费及其相关要素变动所作的展望;现金估量是对酒店现金收入、现金支出以及现金结余状况所作的合理展望。
估量需要多方面人员参加,酒店一般要为此成立估量委员会,平常由酒店总经理、副总经理、财务总监、部门经理等管理人员构成。估量从基层开始由下而上编制,各部门谈论协调,最后由财务部正式编制,由总经理审批。
(一)酒店收入估量编制
客房销售收入估量。酒店估量是从编制收入估量开始的,而收入估量需要第一展望酒店客房收入,它依据客房销售解析展望客房出租率、双开率、散客、团队、长住、会议等客人的销售比率和均匀房价来确立。
酒店客房价格平常依照酒店住宿客人性质(散客、团队、会议、
长住等)、季节性(淡季、旺季)、不一样房间型号(套间、标间、商务间等)等不一样拟定。因为各种客人的房价标准不一样,住宿的天数和
销售结构不一样,酒店需要合理展望各种客人在不一样季节租用客房的
状况和出租结构。先估量出均匀房租,才能编出客房销售收入估量。
餐饮销售收入估量。酒店餐饮销售估量是在酒店客房销售展望的基础上,分开餐次、按住店及非住店客人分别进行展望的。详尽包含:
人数展望。早饭(中餐、晚饭、夜宵)用餐人数,此中包含住店客人和非住店客人;
均匀花费展望。早饭(中餐、晚饭、夜宵)食品均匀花费、早饭(中餐、晚饭、夜宵)饮料均匀花费,并挨次编制餐厅营业估量表。
酒店其余部门销售估量
酒店其余部门如商品部、康乐部等销售估量。前者是以商品部
各营业柜组上年度各销售额为基础,确立计划增减百分比来展望各营业柜组各月销售收入和部门销售收入。康乐部一般是依据前几年
均匀每出租一间客房各康乐项目的收人为基础,再依据客房展望出租间天数来估量各康乐项目的销售收入和康乐部门的销售总收入。
(二)酒店成本贾用估量编制
餐饮成本估量编制。餐饮成本估量编制是酒店餐饮部门依据酒店客房销售、均匀花费以及成本率等相关资料,对酒店将来餐饮成
本的耗费所作的合理展望。可以以此展望酒店耗费和经营效益、衡量工作业绩。
酒店餐饮成本估量挨次需要经历四个过程:估量依照估测、平
均花费及用餐人数的初步解析、餐饮营业及成本估量、估量结果的比较及调整。
估量依照的估测。酒店餐饮成本估量依照的估测包含成本估测和增添估测。
成本估测:各餐厅(中餐厅、西餐厅、咖啡厅等)食品成本百分率、各餐厅(中餐厅、西餐厅、咖啡厅等)饮料成本百分率;增添估测:食品价格增添率、饮料价格增添率。
均匀花费及用餐人数的初步解析。
依据估量依照估测的结果,按餐厅解析酒店均匀花费及用餐人数的变化。这一过程输人计算公式,采纳计算机辅助手段即可迅速得出。
餐饮营业及成本估量。餐饮营业及成本估量是整个餐饮营业预
算的中心。包含:各餐厅独立营业估量表、餐厅营业估量总表、各餐厅独立成本估量表、餐厅成本估量总表和营业及成本估量
总表。
餐饮营业及成本估量是在估量依照估测的基础上,分餐厅相应计算的结果。将各餐厅独立营业估量表数据相加,即可得
餐厅营业估量总表;将各餐厅独立成本估量表数据相加,即可得餐厅成本估量总表。
各餐厅独立成本估量表、营业及成本估量总表的基本格式
以下:
估量结果的比较及调整。完成营业及成本估量表今后,需要依据市场展望变动状况,对表格内容作合适调整。如依据淡旺季的季节性调整用餐人数、均匀花费、成本百分率,依据近一两年同期实质营业及成本状况合适调整用餐人数、均匀花费增添百分率、营业增添百分率、成本变动百分率等,并依据市场竞争状况对相关指标进行调整。
酒店其余营业部门成本估量编制。如商品部的营业成本估量也依赖于酒店客房销售,合理估计住店客人和非住店客人对商品销售的影响,分别对不一样种类商品的销售额以及商品成本增添率,商品毛利率的变动等以此估量商品部营业成本。
酒店营业花费估量编制。酒店营业花费估量是对酒店部门的各项花费开销的展望。酒店营业花费包含:
劳动力成本。酒店各部门所有职工的薪资及福利。
固定财富折旧。酒店营业部门所使用的各项固定财富所应计提
的折旧花费,包含房屋及建筑物、家具、设施、交通运输工具、电器、娱乐设施以及其余设施的折旧。
娱乐开销。邀请的乐队薪资及所支付的对娱乐活动的管理费。
布草花费。针棉织品的购置花费。
职工制服。制作职工制服的花费。
冲刷花费。针棉织品及职工制服的清洗花费。
洁净用品。洁净所使用的洁净剂、洁净工具的花费。
客用品花费。供应给客人的客用品,如牙刷、牙膏、清洗液、
纸张文具、茶叶、塑料袋、牙签、筷套、餐盒、纸巾等的花费。
印刷品花费。酒店所使用的各种印刷品花费,如账单、收银控制表、结算单、菜单及饮料单等花费。
瓷器、玻璃器皿、银器等购置花费。
客房及厨房器具购置花费。
燃料费。煤气、固体燃料等花费。
水电费。
通信花费。酒店营业部门所需电话、传真花费。
装修花费。酒店营业部门装修所支付的花费,如鲜花、植物、盆景、食品以及一些装修资料等。
客务支出。酒店营业部门为客人供应的横幅、通知板、海报等的支出。
办公花费。
差旅花费。
交际花费。
培训花费。
财务经费。
营业税。与酒店营业额相关的营业税。
其余花费。
酒店营业花费平常分为变动花费和固定花费。变动花费的估量与酒店
销售估量相关系,发生相应变动,如营业税、客用品花费、燃料费、洁净
花费、通信花费、暂时职工的薪资等;固定花费的估量在一准时期、必定
营业范围内保持相对稳固,如折旧费、固定职工薪资、布草花费、装修费
用等估量主要依照酒店以前会计时期相关数据,由管理人员依据经验做出
较为合理的展望。
(三)酒店现金估量编制
现金估量由四部分构成:现金收入、现金支出、现金剩余或不足、现
金筹集或运用。
"现金收入"包含期初现金余额和估量期现金的收入,主若是现金的销
售收入;"现金支出"是指酒店估量期内各种现金的支出,酒店非现金开销
的成本及花费不计算在内,如固定财富折旧等;"现金剩余或不足"是现金收入的合计与现金支出的合计之差,余额为正说明收入大于支出,现金多
余,酒店可用于偿还借款或用于投资。反之,则现金不足,酒店可能需要考虑经过必定渠道筹集资本。
现金估量编制的目的在于当酒店现金剩余时,需要及时使用资本,以提升资本使用效率;当酒店现金不足时,需要及时筹集资本,以保持酒店正常的运行,从而发挥资本管理的作用。
二、酒店估量控制
酒店估量编制的目的是为了将估量状况与酒店经营的实质状况对比较,以谈论酒店经营管理的业绩。所以,需要在估量数据与经营结果之间比较,确立差异,解析差异产生的原由,以追求解决方法,达到估量控制的目的。
(一)确立差异
确立差异是将估量数据与经营结果对比较的过程,可以有金额差异比较和百分数差异比较两种。
(二)解析差异产生的原由
。酒店收入的多少取决于销售数目和销售价格,
收入差其余形成也可以归纳为销售价格离开标准价格形成的价格差异和销售数目离开标准数目形成的数目差异。
收人差异解析相关数据之间的关系以下:
收入差其余形成由两部分构成:价格差异和销量差异。价
格差异是指酒店销售价格(如均匀房价、餐饮均匀花费等)的变动而使实质销售收入与估量收入之间产生的差额。销量差异是
指酒店实质销售数目(如客房销售间天数、餐饮招待人员)的变动而使酒店实质销售收入与估量收人之间产生的差额。
。变动成本花费的多少取决于资料
物质等的实质用量与实质价格,其差其余形成也相同归纳为价格离开标准价格所形成的差异和用量离开标准数目形成的差异。其计算公式与收入差异计算公式相似。
。固定花费的耗费平常在一准时间和业务范围内是固定不变的,超出必定业务范围则要发生变动,所以固
定花费差其余解析需要结合酒店经营能力的变动来解析。
(三)做出业绩谈论
对酒店收入以及成本花费解析,可以用来对酒店及各部门经营业绩进行谈论。酒店对各部门进行业绩谈论时,第一需要依据各部门的责任和控
制范围的不一样将其划分为成本花费中心、收益中心。酒店的成本花费中心常常不形成或不核查收入,侧重核查其成本花费耗费,如酒店工程部、保
安部、人事部等酒店的行政后勤管理部门等。这些部门花费核查的标准平常比较难确立,酒店一般依据以前会计时期的耗费为参照,结合同行业、同星级、同规模的其余酒店的花费支出水平,也许采纳零基估量的方法,详尽解析花费支出的必需性及其获得的相应成效,确立估量成效。
酒店收益中心常常在形成收入的同时,需要发生必定成本花费耗费,如酒店客房部、餐饮部、商品部等。这些部门的核查指标常常就是收益,利用部门收入与成本花费相当比的结果,核查部门的业绩。
对酒店收益中心的业绩谈论可以使用部门边沿贡献,反响的是酒店各收益中心在一按时期经过经营获取的收人和为获取这些收入而发生的支出相减后的节余结果,构成酒店经营收益的一部分。但因为部门边沿贡献中部分支出是部门经理所没法控制的,在谈论部门经理的工作业绩时使用可控边沿贡献指标要更合理些。
(四)提出改进措施
解析酒店收入和成本花费差异、谈论各部门经营业绩后,酒店管理部
门需要检查差异产生的原由,及时发现实质工作中存在的问题,并采纳相