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商业银行内控控制度的定义义
商业银行内控控制度——商商业银行最高高管理层为保保证经营目标标的实现、防防范经营风险险而制定并实实施的,对内内部各部门与与人员互相制制约和协调的的一系列制度度、措施、程程序和方法。。
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第一节商商业银行内部部控制制度
一、内控体系系的主要内容容
(一)建立组组织结构和各各种规章制度度
包括:组织架架构、部门职职能、岗位职职责、业务流流程、规章制制度、会议纪纪录、往来信信函、签字样样本管理。
规章制度内容容应包括:((1)工作目目标(2)操操作规程(规规范)(3))工作要求((4)授权((5)风险控控制点及要求求(6)报告告制度(7))违规处罚等等。
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第一节商商业银行内部部控制制度
(二)把握监监控环节
(1)头寸报报告
(2)财务报报表:资产负负债表、损益益表、现金流流量表
(3)流动性性报告
(4)存贷款款报告,存贷贷款余额、金金额期限结构构
(5)合法和和合规经营报报告
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第一节商商业银行内部部控制制度
(三)坚持职职责分离(““四只眼”原原则),避免免由同一人或或同一个部门门承担不相兼兼容的业务::记帐与复核核相分离、审审贷分离。
(四)坚持统统一法人,授授权经营
(五)完善挡挡案管理措施施
(六)搞好安安全保卫工作作,包括:库库房管理、重重要空白凭证证管理、营业业场所安全管管理、现钞押押运管理、计计算机系统安安全管理等
(七)谨慎销销帐。要做到到“三相符””和授权销帐帐:帐帐相符符,帐物相符符、帐实相符符。保证所有有帐户都能与与控制帐户、、联行、代理理行寄发的对对帐单相符。。注意联行帐帐、过渡帐和和暂记帐。
二、我国商业业银行建立健健全内控制度度的原则(自自学)
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第二节商商业银行内部部稽核
一、稽核的定定义与基本范范畴
(一)稽核的的定义
稽核——是企企业内部为企企业服务的、、对控制系统统和经营质量量进行独立评评估的一项功功能。它客观观地检查、评评估和报告内内部控制是否否足够、以确确保资源的有有效、适当、、经济和高效效的使用。
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第二二节节商商业业银银行行内内部部稽稽核核
二、、稽稽核核的的基基本本范范畴畴
目的的————((1))维维护护资资产产的的完完整整((2))促促进进资资源源的的有有效效利利用用
职责责————((1))检检查查核核证证资资产产的的完完整整性性((2))评评估估内内部部控控制制的的效效验验性性、、效效率率性性和和效效益益性性
作用用————((1))纠纠错错堵堵漏漏((2))促促进进管管理理((3))威威慑慑违违归归违违法法
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第二二节节商商业业银银行行内内部部稽稽核核
范围围::包包括括技技术术、、商商业业、、财财务务、、安安全全、、会会计计、、管管理理等等六六个个方方面面。。
财务务和和经经营营信信息息的的可可靠靠性性和和完完整整性性
计划划措措施施、、法法律律法法规规、、规规章章制制度度执执行行情情况况
资产产存存在在
资源源经经济济性性和和效效益益性性评评估估
计划划与与执执行行的的差差异异、、目目标标与与结结果果的的差差异异评评估估
权利利::
直接接对对董董事事会会负负责责,,独独立立行行使使权权利利。。
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第二二节节商商业业银银行行内内部部稽稽核核
二、、稽稽核核的的原原则则、、准准则则、、标标准准
(一一))稽稽核核的的原原则则
,,包包括括::
(1))稽稽核核人人员员不不参参加加被被稽稽核核单单位位的的经经营营活活动动
(2))回回避避原原则则
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第二节商业银银行内部稽核
2、权威性原则———稽核人员有权权代表授权人或委委托人,对其所负负经济责任进行审审查监督,并且被被稽核单位有受稽稽核人员审查监督督的责任。表现在在:
(1)被稽核单位位对稽核人员提出出的有关稽核工作作要求,如提供场场所、资料、答询询及其他有关活动动,必须主动、积积极、及时、妥善善配合;
(2)稽核人员通通过合格的稽核,,提出恰当的稽核核意见,恰如其分分地证实经济责任任的承担和履行,,取信于授权人或或委托人,以树立立威信。
(3)稽核处于在在其他监督基础上上的在监督地位。。
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