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项目九筹资核算业务
合理的资本结构可以使企业所有者获得最大的经济利益,同时又能够保证企业顺利地进行生产经营,以使企业不至于发生财务危机,也就是需要确定一个合理的自有资本和债务资本的比例关系。本项目涉及的主要会计岗位是筹资核算岗位。作为该岗位会计人员,熟练掌握并应用财政法规和会计制度,参与企业资金的管理和核算,在遵循资金管理制度的基础上,合理调度资金,保证资金供求,考核资金使用效果提出加速资金周转的建议并付诸实施。随时了解、掌握资金市场动态,负责处理各类权益资金和负责资金事项,根据审批程序,办理审批手续,以保证合理使用资金。
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知识目标
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、长期借款、应付债券和投资的概念及内容;
3、掌握短期借款、长期借款、应付债券的利息计算方法;
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能力目标
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,正确运用本项目所学会计科目填制记账凭证。
,正确登记流动负债类总账及其明细账。
,完成负债类总账及其明细账之间的账账核对。
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资金核算岗位职责
任务一拟定资金管理与核算实施办法。
任务二编制资金收支计划。
任务三负责资金调度。
任务三负责企业各项筹资明细分类的核算。
任务五负责企业各项投资明细分类的核算。
任务六编制资金报表。
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企业筹集资金的渠道主要有两条:
一是负债筹资;二是权益筹资。
1、负债筹资包括借款筹资(短期借款和长期借款)和债券筹资(应付债券)等。
2、权益筹资包括实收资本、资本公积、权益筹资包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
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子项目二权益性筹资的核算
项目九筹资核算业务
子项目一负债筹资核算
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应付债券
长期应付款
子项目一负债筹资
长期借款
短期借款
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模块一短期借款
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短期借款概述
短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下(含一年)的各种借款。