文档介绍：项目(xiàngmù)九 筹资核算业务
第一页，共110页。
项目九 筹资核算(hé suàn)业务
合理的资本结构可以使企业所有者获得最大的经济利益，同时又能够保证企业顺利地进行生产经营，以使企业不至于发生财务危机，也就是需要确定一个合理的自有资本和债务资本的比例关系。本项目涉及(shèjí)的主要会计岗位是筹资核算岗位。作为该岗位会计人员，熟练掌握并应用财政法规和会计制度，参与企业资金的管理和核算，在遵循资金管理制度的基础上，合理调度资金，保证资金供求，考核资金使用效果提出加速资金周转的建议并付诸实施。随时了解、掌握资金市场动态，负责处理各类权益资金和负责资金事项，根据审批程序，办理审批手续，以保证合理使用资金。
第二页，共110页。
知识(zhī shi)目标
1．熟悉资金核算岗位职责；
2．明确短期(duǎn qī)借款、长期借款、应付债券和投资的概念及内容；
3、掌握短期(duǎn qī)借款、长期借款、应付债券的利息计算方法；
第三页，共110页。
能力(nénglì)目标
1．能够正确填制和审核与负债有关的原始凭证。
2．能够根据有关原始凭证，正确运用(yùnyòng)本项目所学会计科目填制记账凭证。
3．能够根据记账凭证的记录，正确登记流动负债类总账及其明细账。
4．能够正确计算和结转负债类总账及其明细账的余额，完成负债类总账及其明细账之间的账账核对。
第四页，共110页。
资金核算岗位职责
任务一 拟定资金管理与核算实施办法。
任务二 编制资金收支计划。
任务三 负责资金调度。
任务三 负责企业各项筹资明细分类(fēn lèi)的核算。
任务五 负责企业各项投资明细分类(fēn lèi)的核算。
任务六 编制资金报表。
第五页，共110页。
企业筹集资金的渠道主要有两条：
一是负债筹资；二是权益筹资。
1、负债筹资包括借款(jiè kuǎn)筹资（短期借款(jiè kuǎn)和长期借款(jiè kuǎn)）和债券筹资（应付债券）等。
2、权益筹资包括实收资本、资本公积、权益筹资包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
第六页，共110页。
子项目二权益(quányì)性筹资的核算
项目九 筹资核算(hé suàn)业务
子项目一 负债(fù zhài)筹资核算
第七页，共110页。
应付(yìng fù)债券
长期(chángqī)应付款
子项目一 负债(fù zhài)筹资
长期借款
短期借款
第八页，共110页。
模块一 短 期 借 款
第九页，共110页。
短期(duǎn qī)借款概述
短期借款是指企业向银行或其他(qítā)金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。
第十页，共110页。