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法制司王常松
二○○四年三月
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李金金华华审审计计长长与与审审计计项项目目质质量量控控制制起起草草组组成成员员合合影影
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建立我国国审计项项目质量量控制体体系主讲讲内内容容
建立审计计项目质质量控制制体系的的必要性性
建立审计计项目质质量控制制体系的的指导思思想
审计项目目质量控控制体系系的几个个主要控控制环节节
二、
一、
三、
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建立审计计项目质质量控制制体系系的必要要性
建立审计计项目质质量控制制体系,,是新时时期审计计工作发发展的必必然要求求。
建立审计计项目质质量控制制体系,,是提高高审计质质量的根根本保证证。
建立审计计项目质质量控制制体系,,是推进进我国审审计融入入国际审审计主流流社会的的需要。。
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建立审计计项目质质量控制制体系系的指导导思想
以制定““审计项项目质量量控制办办法”为为突破口口,推动动审计项项目全过过程的质质量控制制。
讲求实效效,切实实解决审审计过程程中的突突出问题题。
实行质量量控制与与责任追追究相结结合,增增强审计计人员的的质量意意识和责责任感。。
通过审计计署率先先垂范,,分步推推进,讲讲求实效效。
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审计项目目质量控控制体系系的几几个主要要控制环环节
(一)关关于审计方案案的质量控控制
(二)关关于审计证据据的质量控控制
(三)关关于审计日记记和审计工作作底稿的质量控控制
(四)关关于审计报告告的质量控控制
(五)关关于审计档案案的质量控控制
(六)关关于审计计项目质量责任任
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关于审计计方案的的质量控控制
审计方案案是审计计机关为为了能够够顺利完完成审计计任务,,达到预预期审计计目的,,在实施施审计前前对审计计工作所所作的计计划和安安排。审审计方案案的质量量控制主主要解决决六个方方面的问问题:
加强审前前调查
明确审计计目标
突出审计计重点
确定审计计步骤与与方法
明确审计计方案的的编制和和调整程程序
落实审计计责任
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安排审前前调查的的时间和和人员
明确审前前调查的的内容
采用灵活活的审前前调查方方式
可先发审审计通知知书再审审前调查查
一要充分分开展审审前调查查
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二要明确确审计目目标,
细化审计计内容
审计目标标是指审审计组办办理审计计项目所所要完成成的任务务。
例如:某部委预预算执行行审计的的审计目目标为::
(一)““摸清家家底”,,查清该该部门本本级各项项资金的的收支情情况;;
(二)选选择该部部门的重重点二级级单位开开展财政政财务收收支审审计,揭揭露严重重违规问问题;
(三)审审计列入入该部门门预算的的重点专专项资金金的合规规和效效益情况况。
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审计内容容是指为为实现审审计目标标所需实实施的具具体审计计事项以以及所要要达到的的具体审审计目标标。审计计事项一一般可以以按照被被审计单单位财政政收支、、财务收收支的业业务活动动或者会会计报表表项目划划分。例例如:
预算执行行审计主主要审计计事项::预算批复复、预算算收入、、预算支支出、补补助地方方支出、、部门和和企业决决算批复复、资金金平衡、、预算外外资金收收支等;;
金融审计计主要审审计事项项:存款业务务、贷款款业务、、支付结结算业务务、银行行卡业务务、其他他中间业业务、资资金融通通业务、、联行清清算业务务、筹资资及投资资业务等等;
企业审计计主要审审计事项项:货币资金金、应收收账款、、存货、、长期投投资、固固定资产产、应付付账款、、应交税税金、长长期借款款、主营营业务收收入、主主营业务务成本、、营业费费用等。。
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