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一、营运资资金及其分分类
营运资金是是指在企业业生产经营营活动中占占用在流动动资产方面面的资金,,数量上表表现为流动动资产减去去流动负债债以后的余余额。所以以又称净营营运资金。。营运资本本包含两个个构成要素素,即流动资产和流动负债
(一)流流动资产及及其分类
流动资产是是指可以在在一年内或或者超过一一年的一个个营业周期期内变现或者运运用的资产产,包括现金金及各种存存款、存货货、应收及及预付款项项等。具体体来说,包包括以下项项目:现金、各项项存款、应应收账款、、预付款、、存货
(二)流动动资产的特特点:
(1)使用周期短短。流动资产在使用中中只经历一个生产经经营周期,就改变其实物形态态,并将其全部价价值转移到产品中中去。
(2)变现能力强。各种形态的流动资资产都可以在较短短的时间内出售和和变卖。
(3)形态多样化。流动资产在周转过过程中,依次改变变其形态,分别表表现为现金或各项项存款、各种材料料、在产品、产成成品和各种应收预预付款项等,这些些形态的资产在企企业中同时并存,,具有多样化的特特征
(三)、流动负债债及其分类
流动负债是指需要要在一年以内或不不超过一年的一个个营业周期内偿还还的债务,又称短短期融资。
主要包括短期借款款、应付账款、应应付票据、应付工工资、应缴税金、、其他应付款等。。

广义的现金包括企业的库存现现金,银行存款和和其它货币资金;;狭义现金仅仅包括库存现金金。
一、企业置存现现金的原因
(一)交易动机:应付日常业务开支支;
(二)预防动机:防止意外事件;
(三)投机动机:资金市场波动时投投资获利。
二、现金的成本
。现金的持有成本本是指企业因保留留一定现金余额而而增加的管理费及及丧失的再投资收收益。
。现金的转换成本本是企业用现金购购入有价证券以及及转让有价证券换换取现金时付出的的交易费用。
。现金的短缺成本本是指在现金持有有量不足而又无法法及时通过有价证证券变现加以补充充而给企业造成的的损失,包括直接接损失与间接损失失
三、现金管理总体体目标
在资产的流动性和和盈利性之间
作出抉择,以获得得最大的长期利润润。

㈠含义、动因与与成本
企业因对外赊销产产品、材料、提供供劳务等而应向购购货单位或接受劳劳务单位收取的款款项。
⒉产生原因:
(1)商业竞争争。(主要原因)
(2)销售和收收款的时间差距。。

应收账款的功能与与成本
功能:促进销售
成本
机会成本
管理成本
坏账成本