文档介绍：营运资金管理一、营运资金及其分类一、营运资金及其分类营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产方面的资金,数量上表现为流动资产减去流动负债以后的余额。所以又称净营运资金。营运资本包含两个构成要素,即流动资产和流动负债(一)(一)流动资产及其分类流动资产及其分类流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等。具体来说,包括以下项目:现金、各项存款、应收账款、预付款、存货(二)流动资产的特点:(1)使用周期短。流动资产在使用中只经历一个生产经营周期,就改变其实物形态,并将其全部价值转移到产品中去。(2)变现能力强。各种形态的流动资产都可以在较短的时间内出售和变卖。(3)形态多样化。流动资产在周转过程中,依次改变其形态,分别表现为现金或各项存款、各种材料、在产品、产成品和各种应收预付款项等,这些形态的资产在企业中同时并存,具有多样化的特征(三)、流动负债及其分类流动负债是指需要在一年以内或不超过一年的一个营业周期内偿还的债务,又称短期融资。主要包括短期借款、应付账款、应付票据、应付工资、应缴税金、其他应付款等。 现金投放决策广义的现金包括企业的库存现金,银行存款和其它货币资金;狭义现金仅仅包括库存现金。一、一、企业置存现金的原因企业置存现金的原因(一)交易动机(一)交易动机::应付日常业务开支;(二)预防动机(二)预防动机::防止意外事件;(三)投机动机(三)投机动机::资金市场波动时投资获利。二、。现金的持有成本是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费及丧失的再投资收益。。现金的转换成本是企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用。。现金的短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失,包括直接损失与间接损失三、现金管理总体目标在资产的流动性和盈利性之间作出抉择,以获得最大的长期利润。 应收账款管理㈠含义、动因与成本企业因对外赊销产品、材料、提供劳务等而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。⒉⒉产生原因产生原因:(1) 商业竞争。(主要原因) (2) 销售和收款的时间差距。 应收账款管理?应收账款的功能与成本?功能:促进销售?成本?机会成本?管理成本?坏账成本