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一、教学目的
通过教学使学生明确货币资金审计的目标,货币资金内部控制测试程序,掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的审计。
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知识目标
能力目标
、银行存款和其其他货币资金实施施实质性程序
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二、教学设计
通过前面业务循环环的审计对会计报报表的审计程序已已经有较深的了解解,由于货币资金金离不开销售与收收款、采购与付款款、投资与筹资业业务,因此在审计计货币资金收入和和支出时,必须与与相关业务结合起起来。
三、教教学组组织与与方法法
教学以以多媒媒体教教学形形式,,全班班授课课。教教学方方法上上主要要采用用讲授授、案案例分分析、、课堂堂训练练等,,通过过多种种方法法的结结合运运用,,给学学生以以举一一反三三的启启发教教育,,掌握握货币币资金金审计计中带带普遍遍性问问题。。
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四、教教学内内容
1、货货币资资金内内部控控制及及其测测试
2、库库存现现金的的实质质性程程序
3、银行存款款的实质性程程序
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货币资金
投资与筹资循循环
生产循环
采购与付款循循环
销售与收款
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、银行存款款总账和其他他货币资金总总账
、发发票存根、现现金缴款单、、进账单等相相关原始凭证证
、银银行存款收款款凭证和付款款凭证
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(1)岗位分分工及授权批批准
①单位应当建建立货币资金金业务的岗位位责任制度
②应当配备合合格的人员
③建立严格的的授权批准制制度
④按照规定的的程序办理货货币资金支付付业务
支付申请
支付审批
支付复核
办理支付
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⑤重要货币资资金支付业务务,应当实行行集体决策和和审批
⑥严禁未经授授权的机构或或人员办理货货币资金业务务或直接接触触货币资金。。
(2)现金金和银行存款款的管理
(3)票据及及有关印章的的管理
(4)监督检检查
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(1)核对收收款凭证与存存入银行账户户的日期和金金额是否相符符。
(2)核对现现金、银行存存款日记账的的入账金额是是否正确。
(3)核对收收款凭证与银银行对账单是是否相符。
(4)核对收收款凭证与应应收账款等相相关明细账的的有关记录是是否相符。
(5)核对实实收金额与销销货发票等相相关凭证是否否一致。
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选取适当样本本及抽取付款款凭证进行如如下检查:
(1)检查付付款的授权批批准手续是否否符合规定。。
(2)核对现现金、银行存存款日记账的的付出金额是是否正确。
(3)核对付付款凭证与银银行对账单是是否相符。
(4)核对付付款凭证与应应付账款等相相关明细账的的记录是否一一致。
(5)核对对实付金额额与购货发发票等相关关凭证是否否相符。
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