财务报表-3贷款协定执行情况审计程序表.doc

文档介绍：表5-8 索引号:
(审计机关名称)
贷款(信贷)协定执行情况表审计程序
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
,抽查有关会计记录,查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
,查明报表期初数是否与前一年度期末数一致,如有差异,应查明原因,并提请被审计单位列入财务报表说明。
:
(1)本表专用账户累计提款金额一栏应与专用账户报表B部分本期期末专用账户首次存款净额一致。
(2)其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。
,长期借款明细账,检查:
(1)项目类别、核定贷款金额是否与贷款协议一致。
(2)本年度提款数、累计提款数及补充资料中累计已还贷款(信贷)资金是否与“项目投资借款—世界银行贷款”明细账一致。
,审查累计提款数是否与之一致。若有差异,应取得或编制一份差异项目清单,确认这些差异项目的世界银行支付通知单在适当的期限内已收到,并作了相应的会计处理。
,审查财务报表外币折算是否正确;使用汇率是否合规。
、合计的计算是否正确。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: