文档介绍：
税收基础知识
理论与实践
税收概论
办税流程
主要税种
第一章税收概论
税收概论
税收的定义
税收的特征
税收的原则
税收的作用
税法的要素
权利与义务
一、税收的定义
《说文》:税,租也。《急就篇》:敛财曰赋,敛谷曰税,田税曰租。
亚当•斯密:税收是人民须拿出自己一部分私收入,给君主或国家,作为一笔公共收入。
经合组织(OECD):对政府的强制性的、无偿的支付。
税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
二、税收的特征
强制性:税法是强制性规范,每一社会个体就应遵照执行,而不能随心所欲
无偿性:国家向纳税人征税不以支付任何代价为前提
固定性:税收政策具有固定性,给纳税人一个稳定的预期;但固定性是相对的,税收的适变性则是绝对的
三、税收的原则
税收法定原则:要素、程序
公平效率原则:能力负担、平衡点
诚实信赖原则:征纳相互信赖
实质课税原则:实质重于形式
4、计税依据:据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据。
两种基本形态:价值形态、物理形态。
价值形态:应税所得额、销售收入、营业收入,从价计征
物理形态:面积、重量、体积等,从量计征
5、税率:对征税对象的征收比例或征收额度。
计算税额的尺度,衡量税负轻重的重要标志。
税率形式:比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
六、权利与义务
一、知情权 二、保密权 三、税收监督权 四、纳税申报方式选择权 五、申请延期申报权 六、申请延期缴纳税款权 七、申请退还多缴税款权
八、依法享受税收优惠权 九、委托税务代理权 十、陈述与申辩权 十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 十二、税收法律救济权 十三、依法要求听证的权利 十四、索取有关税收凭证的权利