文档介绍：全面预算管理培训内容 主讲王秀荷
主要内容
1、全面预算概述
2、全面预算编制
3、全面预算的执行和控制
4、预算差异分析
5、预算的考评和激励
6、经济危机下预算设计的思考
全面预算管理概述
一、全面预算管理重要性
(一)、概念:预算是计划的数量说明;企业全部经济活动的正式计划用数量形式反映出来即全面预算。
全面预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排,是一项重要的管理工具,能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价。
(预算,不是会计师为会计目的准备的会计工具,而是为确保集团战略目标实现的组织手段。)
全面预算管理以“制定公司长期总体战略→制定公司中长期计划→制定公司年度预算目标→预算编制→预算执行控制、绩效考核→进入下一预算周期”的模式推动公司完成既定战略目标,并进入下一周期的管理,是公司实现战略管理的有效工具。
(战略、长期计划和全面预算之间的关系)
全面预算管理的组成
财务预算与日常经营预算、资本预算共同构成企业的全面预算。
日常经营预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、生产预算、人工预算、材料预算、制造费用预算、成本预算、期间费用预算等。
资本预算包括投资预算和筹资预算。
投资预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。
财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
(二)、重要性:
一流的企业管理,是业务流、资金流、人力资源流、信息流的高效和统一。
理财活动:筹资—投资(资金运用)—资金回收—资金分配,每一个理财活动都离不开预算;
理财过程:预测—决策—计划(预算)—控制—分析—考核,预算是中间环节。
它的重要作用在于:
明确今后的目标;协调各职能部门的工作;控制日常经济活动;评定实际工作的成绩;对资金管理特别现金收支管理起着很重要的作用。
功能之一——规划
预算通过管理者在计划中所负的责任,迫使他们思想超前,即事先对变化的情况作出预测和准备,使企业目标和政策与企业资源有效对接。