文档介绍：个人所得税法
中华人民共和国个人所得税法
根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议第六次修正,自2011年9月1日起施行
一、个人所得税的概念
个人所得税是指以个人取得的各项应税所得为征税对象的一种税。
二、个人所得税纳税人
1、在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人。从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
2、在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税
三、征税对象
以个人取得的应税所得为征税对象
分为以下11个税目
四、税目
1、工资、薪金所得; 2、个体工商户的生产、经营所得; 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 4、劳务报酬所得; 5、稿酬所得; 6、特许权使用费所得; 7、利息、股息、红利所得; 8、财产租赁所得; 9、财产转让所得; 10、偶然所得; 11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
四、税目
征税项目
具体内容
劳动所得
工资、薪金
工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴
劳务报酬所得
包括个人兼职所得
稿酬所得
作品以图书、报刊形式出版、发表
生产经营所得
个体工商户生产经营所得
包括个人从事彩票代销业务的所得
承包、承租经营所得
资本所得
特许权使用费所得
包括将自己的作品原件、复印件拍卖
利息、股息、红利
国债利息、国家发行金融债券利息免税
财产转让所得
股票转让暂不征税;
财产租赁所得
其他所得
偶然所得
得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质取得的所得。不扣除任何费用
其他所得
提供担保获得的报酬等
五、免征个人所得税的规定
1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2、国债和国家发行的金融债券利息;
3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴
4、福利费、抚恤金、救济金
5、保险赔款
免征个人所得税的规定
6、军人的转业费、复员费
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
10、经国务院财政部门批准免税的所得
六、减征个人所得税的规定
1、残疾、孤老人员和烈属的所得;
2、因严重自然灾害造成重大损失的;
3、其他经国务院财政部门批准减税的
七、个人所得税的税率
1、工资、薪金所得
工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工资、薪金所得,以每月收入额减除费用三千五百元后的余额,为应纳税所得额,适用超额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。