应收账款的成本.ppt

文档介绍：项目三营运资金管理
内容
任务 1 现金管理
任务 2 应收账款管理
任务 3 存货管理
任务 1 现金管理
【任务目标】
1、流动资产的概念及投资特点、流动资产的分类。
2、现金管理的目标、现金的持有动机与成本、现金日常管理知识导图。
2、能运用现金管理知识确定企业的最佳现金持有量,合理进行现金日常管理;
【任务内容】
1、了解流动资产的概念及投资特点、流动资产的分类。
2、掌握现金管理的目标、现金的持有动机与成本、现金日常管理知识导图。
2、掌握最佳现金持有量的计算,能运用现金管理知识确定企业的最佳现金持有量,合理进行现金日常管理;
【案例引入】
30年,现金管理的探索
——武刚财务管理案例
【提问引导】
1、你的家里总会持有一定的现金,企业为什么要保有一定的现金?
2、企业是不是持有现金越多越好?持有多少为最佳?
3、企业现金日常如何管理?
一、流动资产的概述
流动资产是指在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。流动资产占用的货币表现为流动资金。
思考:主要通过哪一部分资本满足?
(一)流动资产概念
(二)流动资产的特点
周转速度快
变现能力强
收益能力差
数量波动很大
占用形态经常变动
(三)流动资产的分类
按占用形态分为
按盈利能力分为
按流动性强弱分为
现金
交易性金融资产
应收及预付账款
存货
速动资产
非速动资产
收益性流动资产
非收益性流动资产