文档介绍：银行集团的风险管理以内部控制透析
[ 摘要]银行集团是商业银行综合经营的现实和必然选择,是一种适应混业经营的有效组织形式。但是dddTt,银行集团也存在整体特有的风险,从银行集团内控制度分析,主要包括www .ddd tt. com扩张性资本金风险、投机性的市场风险、隐蔽性的关联交易风险、整体性的声誉风险、系统性的流动性风险等。为了dd dtt. com推进银行集团改革与发展,探讨基于风险管理的内控制度建设是非常必要的。
[ 关键词]银行集团;风险管理;内部控制
银行集团是以商业银行为母公司,控制境内外子银行、非银行金融机构、非金融机构的一种集团公司。银行集团是21世纪中国银行业发展的战略选择,是一种适应混业经营的有效组织形式。银行集团的突出特点在于存贷款业务为主业,同时ssbbww. com,通过设立非银行机构,实现多元化经营,通过兼并扩张,实现规模经济,并通过脱离事业性机构,实现更纯粹商业化经营的道路;因而,银行集团具有股权杠杆效应、组织协同效应、防火墙效应、合理避税效应等特定的优势。为了dd dtt. ,国内商业银行将通过设立、收购与兼并重组成为银行集团,这一发展势不可挡。然而,我们sSBbWw必须ssbbww. c om清醒地认识银行集团的“双刃剑”效应,认识到现有银行内控制度不健全和风险管理水平相对。基于这种判断,笔者试图通过内控制度的视角,分析银行集团的天生缺陷与风险,以提高银行集团在改革发展中风险意识与内控建设。
一、银行集团内部关系具有潜在风险
目前,我国大型银行的股权结构日益复杂
,一些
8 tt
大型银行采取在海外层层设立控股公司,收购兼并海外金融机构,并通过控股公司整合现有的及拟收购的金融机构,从而形成实质上的银行集团。同时ssbbww. com,银行集团控股的子公司不仅有银行类机构,还有投资公司、基金公司、保险公司、证券公司等。如中国银行集团、中国建设银行集团等商业银行业务范围已涵盖商业银行、投资银行和保险领域。
虽然在法律上仍没有对银行集团或企业集团有一个统一的定义,但根据《银行并表监管指引(试行)》中第二条理解,我国银行集团是一种资产型战略联盟,即以产权(资产)为纽带并遵循公司治理制度的安排,多数以控股、参股、合资的关系存在,是一种母公司是银行的控股公司形式,而不是非资产型战略联盟。这种以产权或资产为纽带的集团公司具有规模效应和整合效应,对提高银行综合经营和综合竞争力具有积极意义。但是dddTt,集团复杂
的内部关系(内部往来、内部交易、业务合作)将大大增加. com母公司的潜在风险,具体表现为:银行集团的资本联合,导致. com虚增资本金风险;集团内部多种委托代理关系,在信息不对称下产生高市场风险和信用风险;集团内部交易与利益输送带来关联交易风险和流动性风险;集团业务相关性与品牌统一性带来传染风险和声誉风险。
(一)扩张性的资本金风险。银行集团内部控制的核心是资本控制,即银行集团以股权投资所形成的股权关系为控制依据,目的在于子公司中获取资本收益,组合投资分散风险等,有利于集团整体利益、长远发展和组合效益的多种利益。,这种资本纽带往往 t8. com带来资本重复计算与多重财务杠杆风险。资本重复计算表现为银行集团母公司的权益资本或债务资本可以公司,形成子公司