文档介绍：子情境7:金融机构往来业务岗位
学习目标
  了解金融机构往来的概念、内容与核算要求
  了解商业银行与中央银行往来业务的主要内容
  掌握商业银行缴存财政性存款和缴存一般存款的规定核算内容
  熟悉票据交换的基本做法
  掌握提出行的处理、提入行的处理、清算差额的处理
  了解商业银行与商业银行往来业务的主要内容
  了解通过商业银行相互间转汇的基本做法、核算程序
  掌握同业拆借的要求,拆出行的核算、拆入行的核算
任务1:金融机构往来概述
一、金融机构往来的概念
    金融机构往来是指各金融机构相互之间的资金账务往来,有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等,范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。本章所涉及的金融机构之间的往来核算,主要指狭义的金融机构往来。
二、金融机构往来的核算要求
    金融机构往来是各银行之间的资金账务往来,体现了银行之间的债权债务关系,其核算要求是:
  1. 要坚持“资金分开、独立核算”的原则,严格划分各商业银行与中央银行、各商业银行之间的资金界限。
  2. 各商业银行在中央银行的存款账户要严格管理,不得透支,要求保留足够的备付金存款便于清算使用,如果备付金不足要及时调入资金,计划内借款不得超过中央银行核定的贷款额,商业银行之间的拆借,应通过双方在中央银行的存款账户办理,不得支取现金。
  3. 各商业银行之间临时性的资金占用应及时清算。如临时资金不足,可相互融通资金,进行资金拆借,到期应及时还本付息;相互代收、代付款项的汇划和票据交换的差额应及时办理资金划拨手续。
  4. 要体现汇路畅通的要求,核算时必须做到及时、正确、快捷,要迅速传递结算凭证,及时办理转账手续,加速社会资金周转。
任务2: 商业银行与中央银行往来的核算
    商业银行与中央银行往来进行处理的业务主要有:各商业银行向中央银行发行库领取现金和缴存现金;各商业银行吸收的国家金库款以及财政性存款全部缴存中央银行;各商业银行吸收的一般存款按比例缴存中央银行;各商业银行营运资金不足时,向中央银行申请再贷款、再贴现等
一、向中央银行存取款项的核算
(一) 向中央银行存取现金的核算
根据货币发行制度的规定,商业银行需核定各行处业务库必须保留的现金限额,并报开户中央银行发行库备案。当现金超过规定的库存现金限额时,需缴存中央银行发行库;当需用现金时签发现金支票到开户中央银行发行库提取。
  1. 存入现金的处理。
  2. 支取现金的处理。
(二)向中央银行转账划拨的核算
二、缴存存款的核算
    缴存存款包括缴存财政性存款和缴存一般性存款,它们之间性质不同,应注意严格划分,不得混淆。
(一)缴存财政性存款的核算
  1. 财政性存款缴存的范围与有关规定
(1)缴存存款的范围
(2)缴存存款的一般规定
  2. 调整缴存款的核算
(1)商业银行的处理
(2)中央银行的处理
  3. 欠缴存款的核算
(1)发生欠缴的核算
(2)扣收欠缴款项的核算手续
(二)缴存一般性存款的核算
缴存一般性存款也称缴存