文档介绍：一、国库单一账户体系
序号
账户类别
开户银行
使用单位
用途
1
国库单一账户
人民银行
财政国库股
预算内资金收支和清算
2
预算外资金财政专户
商业银行
财政国库股
预算外资金收支和清算
3
往来资金财政专户
商业银行
财政国库股
往来资金收支和清算
4
财政零余额账户
代理银行
财政支付中心
财政直接支付和清算
5
预算单位零余额账户
代理银行
预算单位
财政授权支付和清算
6
财政特设专户
商业银行
财政国库股
特殊专项资金收支
二、资金流程图
税收、纳入预算
管理的基金等
单位所有收入
性质的资金
单位往来资金收入性质的资金
(一)收入解缴程序
非税局汇缴户
国库存款账户
往来资金财政专户
预算外资金财政专户
(三)资金清算程序
预算内清算 预算外清算 往来资金清算
财政直接支付清算 财政授权支付清算
(二)资金支付程序
财政零余额账户
单位零余额账户
财政直接支付 财政授权支付
收款人或支现
收款人账户
财政直接支付流程图
财政国库股
财政业务股室
B审核用款计划 B审核用款计划
A申报用款计划 C通知用款额度 6通知清算
9 7 9
财政支付中心
预算单位
1申请用款 预 通预
算 知算
5通知入帐 外 清内
和 算清
2审核原始凭证后 往 额算
开具直接支付令 来 度
4付款回单清
代理银行
算
3核对付款 8预算内清算
收款人
人行国库股
流程说明:
一、流程A-C为用款计划与额度批复程序。
预算单位根据财政部门批准下达的年初拨款控制数或预算指标,分月编制本单位用款计划;用款计划经财政对口业务管理股室审核后,财政国库股批复直接支付额度并通知支付中心和预算单位。
二、流程1-9为财政直接支付程序
预算单位发生工资、工程和物品及服务采购支出或其他特定用途支出时,在其直接支付额度内,通过财政国库集中支付系统录入直接支付申请。
支付中心对单位直接支付申请和相关原始凭证审核确认后,向代理银行开具《财政直接支付凭证》;代理银行在与财政国库集中支付系统相关信息和预留印鉴核对一致后,通过财政零余额账户将资金先予支付给收款人或用款单位,并将付款回单送支付中心;支付中心据以通知预算单位入账。
每日银行营业终了前,财政国库股汇总当日清算额度,通知人行国库和代理银行财政专户办理资金清算;代理银行通过银行清算系统,将垫付的预算内资金从人行国库、垫付的预算外和往来资金从财政专户划转到财政零余额账户,结平该账户余额为零。
财政授权支付流程图
财政国库股
财政业