文档介绍：※商业银行客户经理财务技能培训资料※
目录
※商业银行客户经理财务技能培训资料※ 1
财务技能:资产负债率分析 2
财务技能:如何分辨财务报表的真实性 3
财务技能:公司破产的财务识别 6
财务技能:中小企业资金流量与财务风险识别方法 8
财务技能:企业财务报表作假的动机和主要手法 10
财务技能:如何识别虚假的年报 11
财务技能:银行信贷财务审查方法 13
财务技能:财务分析中存在的盲点分析 14
财务技能:企业现金流量表分析 16
财务技能:辨别财务报告虚假的几种基本方法 17
财务技能:关联企业财务造假识别 21
财务技能:资产负债表的阅读技巧 22
财务技能:资产负债表的财务结构特征分析 24
财务技能:筹资与投资循环识别 27
财务技能:信贷企业短期偿债能力分析 32
财务技能:信贷企业长期偿债能力分析 35
财务技能:企业盈利能力分析 38
财务技能:企业运营能力分析 46
财务技能:建材公司的财务分析案例 50
财务技能:资产负债表的解读技巧 52
财务技能:损益表和利润表的解读方法 55
财务技能:虚假财务报表的识别(上) 58
财务技能:虚假财务报表的识别(下) 65
财务技能:货币资金循环的识别 73
财务技能:销售与收款循环的识别 76
财务技能:购货与付款循环的识别技巧 83
财务技能:如何解读上市公司财务报表 94
财务技能:客户经理如何综合分析企业的财务指标 96
财务技能:用现金流量多期综合分析法识别企业财务 96
财务技能:关于财务报表分析中存在的问题 98
财务技能:利润表的结构特征分析 99
财务技能:资产负债率分析
资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比,它反映在资产总额中有多大比例是通过借债来筹资的,也可以衡量公司在清算时保护债权人利益的程度。计算公式为:
资产负债率=负债总额/资产总额×100
该指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例,亦称为举债经营比率。如该比率过低,说明公司资金需求较少,意味着企业扩张及发展潜力不足,活力不够;比率过高,超过债权人心理承受程度,则难以筹到资金,筹资风险加大。且利息负担增加,偿债风险也随之增加。通常,资产负债率在60%-70%,比较合理、稳健;达到85%及以上时,应视为发出预警信号。
从积极的角度来看,资产负债率普遍偏低表明公司的财务成本较低,风险较小,偿债能力强,经营较为稳健,对于投资行为的态度比较慎重。但是,也有专业人士认为,资产负债率的普遍偏低说明企业的经营趋于谨慎。从会计的角度来看,资产负债率过低或过高均属不太正常,如果过低则表明企业的经营非常保守或对于自己的行业看淡。一般情况下,欧美国家的资产负债率是55%左右,日本、韩国则为75%。
正常的情况下,资产负债率是企业调节财务管理的一个杠杆,借贷和股东投入应该存在一个比例。而作为一家上市公司,在遇到资金缺口的时候,融资方式有多种选择,但是最主要的渠道一个是向银行借贷,再有就是通过证券市场筹资。对于公司来说,向银行借贷要考虑利息成本和承担风险的能力;而通过证券市场筹资则成本会比较低。所以作为上市公司要充分利用证券市场的融资功能,于是更倾向于在证券市场上募资,是造成上市公司资产负债率普遍偏低的最主要的原因。
银行最关心的是贷给企业的款项的安全程度,也就是能否按期收回本金和利息。如果股东提供的资本与企业资本总额相比,只占较小的比例,则企业的风险将主要由债权人负担,这对债权人来讲是不利的。因此,一般情况下,对于银行而言,债务比例越低越好,企业偿债有保证,则贷款给企业不会有太大的风险。
财务技能:如何分辨财务报表的真实性
一、虚假财务报表的常见表现形式
一般分为两类,一是人为编造财务报表数据,二是利用会计方法的选择调整财务报表的有关数据。
人为编造的财务报表,往往是根据所报送对象的要求,人为编造有利于企业本身的财务数据形成报表。这种形式手段较为低级,或虚减、虚增资产,或虚减、虚增费用,或虚减、虚增利润等,但往往报表不平衡(子项之和不等于总数)、帐表不相符、报表与报表之间勾稽关系不符、前后期报表数据不衔接等。
利用会计方法的选择形成的虚假财务报表,手段较为隐蔽,技术更为高级,更难以识别,常见的手段有:
,使利润虚增或虚减。
现行会计制度规定可以采取三种收入确定方式:
A、销售行为完成(商品已销售,商品发出,取得权利;劳务已提供),无论货款是否收到,即可视为收入实现;
B、按生产进度确认(完工程度或工程进度);
C、按合同约定确认,主要指分期付款销售方式。同时规定,在确认营业收入时,还应扣除折扣、折让、销售退回。造假时,企业可根据需要随时调整收入确认方式,或调整扣除项目。