第3章 存款业务的核算.ppt

文档介绍：2、3、1 存款业务概述
2、3、2 单位存款业务的核算
2、3、3 储蓄存款的核算
2、3、4 存款利息的计算
存款是企业或个人存放在银行或其他金融机构的暂时闲置的货币资金。而存款业务则是银行以信用方式吸收社会存款的活动,通过存款业务银行将社会暂时闲置的资金吸收进来,形成银行信贷资金,也是银行负债业务的重要组成部分。存款的规模,制约着贷款的发放和规模的扩大,同时也影响着银行的利润水平。因此,银行的存款业务对我国的社会主义市场经济的发展、稳定金融市场起着举足轻重的作用。
一、存款的种类
二、存款的账户及其管理
(一)存款的账户的种类
存款的账户又称人民币结算账户,是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期账户,按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
1、单位银行结算账户:单位银行结算账户按其用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。个体工商户凭营业执照开立的账户纳入此账户管理。
二、存款的账户及其管理
(一)存款的账户的种类
1、单位银行结算账户:
(1)基本存款账户:是存款人的主办账户,存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支付,必须通过该账户办理。按规定凡是独立核算的单位,均可自主选择一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
二、存款的账户及其管理
(一)存款的账户的种类
1、单位银行结算账户:
(2)一般存款账户:是存款人因借款或其他结
算需要,在基本账户开户行以外的银行开立的结算账户,用于办理存款人借款转存、归还借款款项转入和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
二、存款的账户及其管理
(一)存款的账户的种类
1、单位银行结算账户:
(3) 临时存款账户:是存款人因临时需要并
在规定期限内使用而开立的账户,用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付,该账户开立时可按规定或所须确定其有效期,该有效期可以展期,但最长不得超过2年。需从该
账户支取现金的应按现金管理的规定办理。
二、存款的账户及其管理(一)存款的账户的种类
1、单位银行结算账户:
(4)专用存款账户:是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。该账户可以办理现金的缴存,但原则上不能办理现金的支取。对于基本建设资金、政策性房地产开发资金、以及金融机构存放同业资金等开立的专用账户需支取现金的应报当地人民银行批准,按现金管理的规定办理;滞、后、度收购资金、社会保障基金、住房基金等专用账户支取现金时,按现金管理的规定办理(可不经人民银行批准)。