文档介绍：2012年企业所得税汇算清缴——实操规程
纳税人俱乐部陈萍生
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规程=规则+流程
企业所得税汇算清缴规程:
做好帐,调好表;学税政,避风险
找优惠,早盘点;控所得,为不(补)亏
一收入,二费用;三资产,四其他
先表三,后主表;回头看,防遗漏
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主表
收入明细表(表一)
成本费用表(表二)
纳税调整表(表三)
税收优惠表(表五)
境外所得抵免表(表六)
公允价值调整表(表七)
广告费调整表(表八)
资产折旧表(表九)
减值准备表(表十)
弥补亏损表(表四)
长期股权投资表(表十一)
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主要内容
第一节企业所得税汇算清缴中常见的问题
第二节收入类调整项目的规程及处理
第三节扣除类调整项目的规程及处理
第四节资产类调整项目的规程及处理
第五节汇算清缴需要提示的关键点问题
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亮点分享

(税务检查中的处理处罚一般规程)

(营业税)纳税义务发生时间的区别
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、实物折扣的避税处理方法

、返聘退休人员工资税前扣除条件

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、房产税、印花税和个人所得税风险

(亏损)方法

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第一节企业所得税汇算清缴中常见的问题
一、从企业核算流程上梳理相关的常见问题
二、企业少纳税的风险成本
三、解决税企争议时的规程要求

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一、从企业经营流程上梳理相关的常见问题
(一)收入核算流程类
,如提前或延后确认
,如隐瞒边角废料、不开票收入
。如价格问题、境内外交易避税安排等
、政府补偿收入没有及时处理

国税函[2008];
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,接受捐赠计入资本公积

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