文档介绍：企业信用风险控制的实战方略
曾晓燕
(江西财经大学会计学院,江西南昌330013)
I摘要] 信用风险管理是企业财务管理中十分重要的环节,文章就信用风险产业的原因、管理的误区进行
了分析,并对信用风险管理制度的建立和执行提出了相应的对策。
〔关键词I 信用风险;应收账款;财务管理
[中图分类号] F2707 [文献标识码] A [文章编号] 100- 5024(2005)0- 006- 02
我国大多数企业,都面临市场竞争的压力:一方面,买方门则负责收账、记账、结算的工作处于事后管理的位置。而应
市场使我们的销售压力越来越重; 另一方面,由于市场环境收款最主要的产生阶段在事前和事中,而恰恰在事前和事
和秩序的不规范、信用体制的不健全,很多应收账款收不回中,应收账款处于管理的盲点,这就是单纯强调职能管理而
来,信用风险的日益增大,严重影响到了企业的生产经营,有忽视流程控制而产生的管理误区。
的甚至难以为继。
二、信用风险管理的两个误区
一、信用风险产生的原因
( 一)应收账款能收回来就行了。应收账款可分为两类:
我国企业之间账款拖欠问题已是多年的顽症。据统计, 第一类是由于客户延期支付所造成的拖欠问题,这一类的应
2001年底, 万亿。尽管几年来国家收账款最后是能收回来的,只是要拖欠一定的时间;还有一
采取了一系列措施,但都没有从根本上解决问题。形成企业类我们叫呆账、坏账,是很难收回的,这类债权终究要转化为
间账款拖欠原因,主要出现在以下几个方面: 费用,企业往往更关心这一类,因为这项损失是直接的。
( 一)企业总体经营目标的偏差。这种偏差指的是企业究但实际上在我们的企业里,真正给我们造成更大损失的
竟是要利润,还是要业绩这个问题上的偏差。表面看起来,这还不是呆账、坏账、而恰恰是第一类,即由于客户延期支付造
个问题很简单,企业当然是追求利润。但问题是相当多的企成的拖欠账款的利息损失,要比呆账、坏账的损失大 10 倍。
业实际上没有把最终的目标坚持到底,以至于出现了销售业这说明,应收账款的管理,不仅仅是一个关注总量和回收额
绩很高,市场占有率很高,但利润没有得到保证。里面有行政的问题,更要关注回收的时间,回收的速度。应收账款占用的
的、外部的原因,上级主管部门要业绩,要销售额,造成企业时间如果超过半年的话,那么利息损失可能和贷款的利息差
领导的短期行为。不多了,企业的效益就全赔进去了。
( 二) 企业营悄方式的偏差。很多企业迫于竞争的压力, ( 二)应收账款由财务和悄售部门管理。这是我国大多数
被动地采取赊销。现在流行一句话,叫“不赊销”是等死。但企业对应收账款管理的机构设置,由于这两个部门工作任
是,企业现在不赊销是不可能的。这是现在企业面临的外部务、业绩标准有较大差异,使得应收账款的管理出现盲区,如
环境,关键是如何搞好内部管理控制。赊销管理是一项很特果在这两者之间再增设一个信用管理部门,该部门的主要职
殊的管理业务,如果将其等同于一般销售业务来管理,就会责是对客户的风险进行控制、评估,使客户的风险能够得到
出现滥用信用方式、手段的问题。如果信息的控制权、赊销额量化的预测,据预测的结果为每一客户确定信用限额。销售
度的控制权和收款的权力没