文档介绍：基建并账基建工程并账核算两种账务处理形式(1)根据基建账户原始凭证复印件进行医院财务账务处理,①拨入存款时借:银行存款借:银行存款—XX银行贷:基建拨款贷:财政补助收入②收到授权支付额度到账通知书借:零余额账户用款额度借:零余额账户用款额度贷:基建拨款贷::银行存款—自筹借:银行存款—A银行贷:基建投资借款贷:银行存款—(非财政拨款)借:建筑安装工程投资/设备投资/待摊投资借:在建工程—基建工程—具体项目名称贷:银行存款—自筹贷:(当年财政拨款)①财政直接支付借:建筑安装工程投资/设备投资/待摊投资借:财政项目补助支出贷:基建拨款贷:财政补助收入借:在建工程—基建工程—具体项目名称贷:待冲基金—待冲财政基金—在建工程②财政授权支付借:建筑安装工程投资/设备投资/待摊投资借:财政项目补助支出贷:零余额账户用款额度贷:零余额账户用款额度借:在建工程—基建工程—具体项目名称贷:待冲基金—待冲财政基金—:交付使用资产借:固定资产贷:建筑安装工程投资/设备投资/待摊投资贷:在建工程—基建工程—具体项目名称同时:借:待冲基金—待冲财政基金—在建工程贷:待冲基金—待冲财政基金—固定资产(2)月末进行处理,将基建账并到医院大账1、基建账“交付使用资产”科目→医院大账“固定资产”科目2、基建账“待核销基建支出”、“转出投资”、“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”、“应收生产单位投资借款”、“预付工程款”、“预付备料款”等科目→医院大账“在建工程——基建工程”科目(使用财政性资金直接支付资本性投资时,计入医院大账“待冲基金”)3、基建账“待处理器材损失”→医院大账“待处理财产损溢”4、基建账“银行存款”、“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“现金”等科目→医院大账“银行存款”(使用财政性银行存款支付资本性投资时,计入医院大账“待冲基金”)、“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”(使用财政授权支付资本性投资时,计入医院大账“待冲基金”)、“库存现金”等科目5、基建账“有价证券”→医院大账“短期投资”或“长期投资”(根据证券性质归入医院大账相应科目)6、基建账“预付设备款”→医院大账“预付账款”7、基建账“应收有偿调出器材及工程款”、“应收票据”、“其他应收款”科目→医院大账“其他应收款”科目8、基建账“固定资产原价”、“累计折旧”、“固定资产清理”、“待处理固定资产损失”→医院大账“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产清理”、“待处理财产损溢”。9、基建账“基建拨款”科目(财政直接支付)→医院大账“财政补助收入”、“财政项目补助支出”科目10、基建账“基建拨款”科目(单位自筹)→医院大账“其他应收款”科目(若医院将自筹资金结转基建账户时在大账中记入“在建工程”科目,则对应医院大账“在建工程”科目)11、基建账“项目资本”→医院大账“事业基金”(若本科目余额一直存在于基建账中,且不存在减值,则对应医院大账中的“事业基金”(其他情况则根据项目资本的性质计入医院大账的相应科目)12、基建账“项目资本公积”→医院大账“事业基金”13、基建账“基建投资借款