文档介绍：金融危机下如何完善我国出口退税政策
论文关键词:出口退税政策;退税率;完善
论文摘要:随着美国金融危机影响的不断扩大,发达国家居民消费信心指数大幅下滑,进口需求回落,我国出口企业遭遇了前所未有的挑战。本文通过分析我国现行出口退税机制存在的主要问题,指出我国应针对目前的国际形势,尽快完善出口退税政策,帮助出口企业渡过难关。

1出口退税政策

出口退税是指在国际贸易中,一国政府对出口产品在报关离境后,按照有关规定,对最后一道环节及出口销售以前的各道生产和流转环节应缴或已缴的国内间接税(也叫流转税,通常是指增值税和消费税)予以退还、抵扣或免征的一种政策、制度和做法。[1]
出口退税是国际贸易实践中税收协调的结果,已经成为处理国际贸易中税收问题的一种有效并未多数国家所接受的国际惯例。各国在税收实践中一般都坚持“征多少,退多少,不征不退”的中性原则。我国的出口退税制度中也规定了“征多少,退多少,不征不退和彻底退税”的基本原则。这样做是为了遵循税收的原则和税收的的价格参与国际竞争。

出口退税作为一项外贸政策,可以增强一国出口产品的国际竞争力。我国出口退税政策到目前为止已经历了若干次大的调整,每一次调整都无不是对相应的经济形势做出的反应。2008年,随着美国金融危机影响的不断扩大,作为我国重要出口对象的发达国家居民消费信心指数大幅下滑,进口需求回落,我国外贸企业生存形势不容乐观。为应对复杂多变的国内外经济形势,我国去年一年内4次调整出口退税政策。此次调整一共涉及3486项商品,%。主要包括两个方面的内容:一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率。二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。此次调整后,出口退税率为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。[2]这将有助于减轻出口企业面临的经营压力,对提高企业出口竞争力有积极作用。

2目前出口退税政策实施中存在的主要问题

我国目前的出口退税政策在实践中仍存在很多问题,阻碍了出口退税政策发挥其应有的效果。
、过频。
1994年,国家税务总局制订了《出口货物退(免)税管理方法》,对新税制条件下出口货物增值税和消费税的退、免税做了规定,但在上诉管理办法出台后的一段时间内,又多次对其进行补充、修改、调整。1995年和1996年由于国家经济紧缩、财政负担和出口骗税猖獗,我国两次大幅度降低出口退税率。后来随着国家经济形势的好转和打击出口骗税取得了一定成效,为了鼓励外贸出口,我国又多次提高出口退税率。[3]出口退税政策频繁变动,一是不利于企业生产经营活动的长期规划;二是对税务部门出口退税工作也产生不利影响,因为政策调整需要有关税务人员学习和掌握新规定,有些工作程序可能因此要加以修正;三是出口退税政策调整具有
“回逆性”,即政策调整后,要上溯到以前某个时间开始实施,这也会给退税工作带来一定的影响。
。
目前,我国的出口退税仅限于增值税和消费税,并没有涵盖所有的间接税,这也与WTO规则和国际惯例存在差别的