文档介绍：中南大学
硕士学位论文
中国石油湖南销售分公司内部控制体系研究
姓名:肖军华
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:刘爱东
20061101
摘要架与方法。接着,对内部控制的内涵及要素进行了界定,分析了有关中国石油湖南销售分公司韵录虺啤昂鲜汀是在美国、中国香港上市的中国石油天然气股份有限公司虺啤爸泄汀的唯一一家在湖南从事成品油销售的全资子公司。面对我国和上市地相关法规制度的规制,以及国内外市场竞争的加剧,加强“湖南石油”的内部控制、提升公司的治理水平,注入新的管理理念,建立适应环境变化的动态内部控制系统,不仅是“湖南石油”提升核心竞争力的重要组成内容,同时对于“中国石油”整体战略目标的实现都将具有十分重要的意义。本文首先阐述了研究“湖南石油”实施内部控制的背景及意义,并对此论题的国内外研究动向进行了文献回顾,确定了论文的研究框管理理论、萨班斯法案等对“湖南石油”内部控制体系的影响,并从行业竞争、行业发展趋势、企业综合竞争力,对“湖南石油”实施内部控制的必要性进行了系统分析。在此基础上,以控制框架为指引,结合“湖南石油”实际,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面,设计了“湖南石油”内部控制体系的具体实施方案,包括设计原则、目标、指导思想、组织机构、各子系统功能模块和保障措施等。最后,针对“湖南石油”实施内部控制的运行情况,对实施效果评价体系进行了研究,提出了效果评价的主要内容、程序、方法和标准,所总结出的“湖南石油”实施内部控制的经验和启示对相关企业亦有一定借鉴。关键词石油企业,内部控制,内部控制体系,评价体系
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作撇:簿导师躲峰吼碰耻月坐日原创性声明关于学位论文使用授权说明作及取得的研究成果。尽我所知,除了论文中特别加以标注和致谢的文的全部或部分内容,可以采用复印、缩印或其它手段保存学位论文;本人声明,所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得中南大学或其他企业的学位或证书而使用过的材料。与我共同工作的同志对本研究所作的贡献均已在论文中作了明确的说明。作者签名:本人了解中南大学有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权保留学位论文,允许学位论文被查阅和借阅;学校可以公布学位论学校可根据国家或湖南省有关部门规定送交学位论文。
第碌悸研究背景随着我国社会主义市场经济的不断深化,特别是加入螅夜萌入国际经济一体化的进程进一步加快。为了积极应对国内外宏观环境和市场环不健康因素,国家通过科学立法和严格执法,促进、规范经济活动和市场行为,加强企业内部控制。企业作为市场竞争的主体,经营活动越来越严格地受到法律的规范和调整。近三十年来,内部控制理论在国际社会广受关注。特别是进入世纪年代后期,国际资本市场金融风险加剧,社会各界对内部控制和独立测试人员的厚望日趋强烈。本世纪初,美国安然与世通事件引发保护投资者利益的广泛讨论,上市公司财务信息披露情况的法律遵循性备受关注。年美国国会出台了《萨班斯—奥克斯利法案》韵录虺迫嗨狗ò,法案中蹩疃陨市公司建立与财务报告相关的内部控制并维持其有效性作出明确规定。该条款要求企业首席执行官或财务总监签署年度报告以确认其实施和维护与财务报告相关的内部控制程序的责任,管理层每年需对内部控制体系的运行效果进行评估,外部测试人员要对内部控制体系和控制效果进行测试并出具审计意见。法案要求在美上市的外国公司在年找院蟮牟普甓认蛎拦ぜ嗷ū该拦婺瓯ㄊ敝葱懈锰蹩睿丛谂昴瓯ㄊ币S心诓靠刂然选择和当务之急,这不仅是我国相关法律法规的要求,也是上市地法律监管的要求。实施内部控制对企业提高管理水平、改善经营效果、提升企业形象既是挑战更是机遇。本文运用系统论、控制论、信息论等经济学、管理学理论,对“湖南石油”内部管理、存在的问题以及发展方向进行深入分析,研究“湖南石油”如何建立和实施内部控制体系,增强风险抵御能力,提升综合竞争力,实现可持续健康发展。笔者期望本研究成果为“湖南石油”实施内部控制提供一些有效的建境变化,应对日趋复杂、激烈的国际竞争,有效抑制经济运行中出现的不稳定、体系建立并有效运行的证据。“中国石油”作为一家在美国及香港上市的国际性大型企业,根据《萨班斯法案》要求,建立并保持有效的内部控制体系成为必硕士学位论文
文献综述议,这些建议也将是国内企业实施内部控制的实践指导。.庋芯肯肿一词,最早出现在年美国会计师发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中。该文告指出:内部控制是为保护现金和其它资产、检查簿记事务的准确性,而在公司内部建立的控制手段的方法【”。内部控制理论在其漫长的产生和发展过程中,大体经历了五个阶段,内部控制整体框架理论对内部