文档介绍：学位论文西南财经大学工商管理硕士关于健全邮政储蓄机构内部控制制度的思考萱圭赫至鱼生旦塞』至璺级作者迅年级指导教师定稿时间学号垒墨
摘要当前,内部控制建设己成为我国银行界的热门话题。加强内控制度建设,建立和完善切实可行、行之有效的内控机制是商业银行赖以生存并持续发展的根本前提和基础。近二十年来,由于受经济全球化与金融一体化等因素的影响,全球金融市场迅猛发展,金融市场呈现出前所未有的波动性,金融机构面临着日益严重的操作风险。由于历史和体制的原因,邮政储蓄机构是处境最尴尬的。一方面,它机构庞大、人员冗杂:另一方面它的经营水平相对最差,管理能力相对最弱,员工素质相对较低。伴随着邮政体制的改革,邮政储蓄机构的改革进程也在持续进行中。按照国务院安排,今年将正式挂牌成立邮政储蓄银行。改革后,邮政储蓄机构除继续经营传统的储蓄、中间业务外,还将涉及部分资产业务。业务范围的开拓对邮政储蓄机构而言意味着新的利润增长点,但同时也意味着新的风险点。在目前邮政储蓄机构专业人才极度匮乏的情况下,怎样在开拓新业务的同时加强内部控制,成为邮政储蓄机构必须正视的问题。因此,加强邮政储蓄机构内部控制研究,建立健全适合邮政储蓄特点的内部控制系统,对防范和化解银行风险,提高邮政储蓄机构的经营水平,促使其健康、快速、有序发展,具有深远的意义。本文分为六大部分:第一部分是对内部控制理论及其在商业银行的应用进行了论述;第二部分介绍了西方商业银行内部控制制度,并提出对邮政储蓄机构的借鉴意义;第三部分描述了邮政储蓄机构发展和改革的情况;第四部分分析邮政储蓄机构内部控制现状和存在的原因分析;第五部分对邮政储蓄机构内部控制失效进行了案例分析;第六部分针对邮政储蓄机构内部控制薄弱的状况,提出一些改进措施和建议。其中第四、五、六部分是本文的重点,第四部分首先肯定了邮政储蓄机构内部控制建设的初步成就,接着指出内部控制存在的问题,最后着重分析了内部控制薄弱的深层原因;第五部分通过对邮政
储蓄机构年上半年案件实录分析,剖析了内部控制执行中的问题。针对以上内部控制薄弱的现状,本人在第六部分集中提出了一些邮政储蓄内部控制改革与完善的思路,主要有:加强内部控制制度建设;构建“以人为本”的内部控制管理体系;加强内部审计:利用计算机手段,促进监督技术的改进;以信贷风险控制为重点,构建风险约束机制。通过以上措施,创造优良的内部控制环境,构建起内部控制的有效机制,使内部控制真正在邮政储蓄机构有效运作起来,并与我国进一步深化金融体制改革相吻合,促进邮政储蓄机构的现代化进关键词:邮政储蓄机构,内部控制程。
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刖舌货币金融危机,究其原因,都是由于金融机构的自身的内部控制不力在年代,各国金融界进一步推动世界经济的全球化、自由化、创新化、市场一体化,在这一过程中,金融业的风险问题也显得日益突出。这些问题集中反映在近年频繁发生在世界各地的金融危机上,其中在银行业上的表现尤其突出。由于银行业的特殊性,其危机的发生不仅关系到本国金融秩序的稳定和发展,而且还会自接影响国际金融业的稳定。近年来在世界各地金融动荡和金融危机,尤其是一些发生在商业银行业的危机,尽管表现形式多种多样,但其根本原因却无一例外的是商业银行的内部控制不力,这点从近现代发生的一系列金融危机就可以看出。具有数百年悠久历史的巴林银行的倒闭以及日本银行的破产,还有发生在金融制度发达的美国的储蓄与贷款协会和商业银行的问题和困境,发生在我们身边的引起全球金融动荡的东南亚所引起的。金融是经济的核心,在我国以商业银行为主的企融体系中,银行业的健康稳定发展,直接关系金融体系的健康、社会稳定乃至国家安全。银行业作为一个高风险、高负债的行业,因其与整个社会经济生活的紧密联系和风险的高度外部性与危害性,一直是政府部门和社会各界关注的焦点。在我国,随着市场经济体制改革的不断发展,我国企业在整个社会经济体系中所担当的角色己经山原先计划经济中的被动者转变为自主、独立而且活跃的经济实体。这一点在我国的商业银行业体现的尤其明显,年轮泄泻椭泄ㄉ枰械墓份制改革以及利率市场化的推进,都标志着我国商业银行正逐渐摆脱国家行政干预的束缚,以一种积极的态度参与到市场竞争中。我国商业银行不再只是作为国家金融政策的传感器而存在,而是作为市场经、济中独立的个体存在,它的经营状况将和整个金融体系的稳定息息相关,一家商业银行山于内部控制不力而引发问题有可能会波及到整个
由于历史和体制原因,邮政储蓄长期以来只是一个∥吸储机器”一一将吸收进来的储蓄存款全额转存中国人民银行使用,人民银行将金融体系,造成不可估量的损失。目前我国虽然尚无明显的金融危机以及大规模的银行破产现象发生,但是,发生在我国其他行业的企业倒闭和破产的经营危机的经验教训告诉我们,其中一个