文档介绍：北京邮电大学
硕士学位论文
改革期的我国邮政储蓄内部控制研究
姓名:王林
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:彭晓峰
20060530
改革期的我国邮政储蓄内部控制研究中文摘要我国邮政储蓄自年恢复开办以来,业务发展迅猛,现阶段存款余额仅次于工、农、中、建疑桃狄校琶,而且即将改制成商业银行。但由于其内部控制体系的不健全,导致近年来大案、要案频繁发生,给企业的经营和信誉带来了无法挽回的损失。本文以巴塞尔银行监管委员会颁布的《银行机构的内部控制制度框架》、中国人民银行颁布的《商业银行内部控制指引》及中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行内部控制评价试行办法》为依据,结合系统论、控制论和信息论等理论,通过对邮政储蓄内部控制的研究,提出了现阶段邮政储蓄应具备的内部控制体系框架,并对邮政企业如何利用现有条件改进和完善该体系提出了建关键词:邮政储蓄、内部控制、体系框架、改进措施议。
篜,,.琁琁琲甌珺瑆,.琣,瑀.“痠癎’癟眎琣琣琒‘■●
导师签名:兰豁望兰鱼至翌保密论文注释:本学位论文属于保密在一年解密后适用本授权书。非保密论独创性虼葱滦声明本人声明所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得北京邮电大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之处,本人承担一切相关责任。本人签名:日期:关于论文使用授权的说明学位论文作者完全了解北京邮电大学有关保留和使用学位论文的规定,即:研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属北京邮电大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘,允许学位论文被查阅和借阅:学校可以公布学位论文的全部或部分内容,可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。C艿难宦畚脑诮饷芎笞袷卮斯娑文注释:本学位论文不属于保密范围,适用本授权书。,胠ざ呖’‘
论文研究背景刖罱随着金融全球化、一体化、创新化的发展,金融风险急剧增长,由于内部管理不善和内部控制不力造成商业银行危机的事件频繁发生,使得内部控制在商业银行管理中的作用日益突出。我国由于已经加入了娑愿痈丛拥耐庾室械木争,国内商业银行只有不断完善内部控制建设,提高抗风险的能力,提高核心竞争力,才能在市场经营中立于不败之地。中国银行业监督管理委员会于年月颁布了《商业银行内部控制评价试行办法》,该办法于年日正式实施。该办法的实施督促我国各商业银行应在全面梳理现行业务规章制度的基础上,结合自身实际,借鉴国际经验,查漏补缺,尽快建立起一套责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制体系。该《办法》第六十九条明确规定了邮政储蓄机构适用该《办法》。我国邮政储蓄自年恢复开办以来,虽然业务品种单一,但发展迅猛,现阶段存款余额仅次于工、农、中、建疑桃狄校琶,而且即将改制成商业银行。但由于邮政储蓄依托于邮政,网点众多且分散,给管理带来一定难度,又由于其内部控制体系不健全,导致近年来大案、要案频繁发生咛迩榭黾给企业的经营和信誉带来了无法挽回的损失。因此,邮政部门从防范金融风险、确保稳健经营的角度出发,也应该尽快建立健全内部控制体系。表年一年,由于内控不利引发的全国邮政储蓄资金案件情况资料来源:国家邮政局根据国务院关于邮政体制改革的决定,中国邮政将在今年组建邮政储蓄银行。新成立的邮政储蓄银行,性质将与其他商业银行一样,是自主经营、自负盈亏的经济实体,也要经营资产类业务,面临的风险将继续加大。因此,如果邮政储蓄机构不加紧北京邮电大学硕士学位论文第彻改革期的我国邮政储蓄内部控制研究.▲上..
二、论文研究目的与结构完善和建设其内部控制体系,改制后将无法适应新的市场环境及竞争的压力,内部控制的缺失将成为制约其发展和提升竞争力的“瓶颈”。本文正是基于上述背景,结合本人的工作实践选择处于改革期的我国邮政储蓄内部控制进行研究。本文通过对邮政储蓄内部控制的研究,提出了现阶段我国邮政储蓄应建立的内部控制体系,并对邮政企业如何利用现有条件改进和完善该体系提出了建议。作者期望自己提出的这些建议,能对改革时期我国邮政储蓄完善内部控制建设提供指导作用。本文由四部分组成。第一章阐述了我国邮政储蓄业务的发展情况和内部控制现状,并指出了其现阶段内部控制存在的问题。第二章阐述了现阶段构建我国邮政储蓄内部控制体系的理论和制度依据及内、外部影响因素。第三章依据巴塞尔银行监管委员会于年掳洳嫉摹兑谢沟哪诓靠豐匍瓤蚣堋贰⒅泄嗣褚于年掳洳嫉摹渡桃狄心诓靠刂浦敢芳爸泄幸导喽焦芾砦被嵊年月颁布的《商业银行内部控制评价试行办法》,并结