文档介绍：贷款业务的核算
[教学目的与要求] 通过本章学习,了解贷款的意义和种类,明确各类贷款的概念及贷款业务核算的要求,掌握贷款业务的核算及利息计算。
第一节贷款业务概述
一、贷款的意义和种类
(一)贷款的意义
贷款是金融企业对借款人提供的、按约定的利率和期限还本付息的货币资金。
贷款是银行业最基本的资产业务,是银行重要的资金运用方式。
银行通过发放贷款,可以满足社会各方面对资金的需要,促进国民经济发展;通过信贷监督,可以促进信贷资金合理使用,提高自身的经济效益。
(二)贷款的种类
,可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。
短期贷款是期限在1年以内(含1年)的各种贷款。
中期贷款是期限在1年以上5年以下(含5年)的各种贷款。
长期贷款是期限在5年以上(不含5年)的各种贷款。
,可分为信用贷款、担保贷款和贴现贷款。
信用贷款是无需任何担保完全凭借款人的信用发放的贷款。
担保贷款有保证贷款、抵押贷款和质押贷款三种:保证贷款是以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或者连带责任为前提发放的贷款;抵押贷款是以借款人或第三人的财产作为抵押品发放的贷款;质押贷款是以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。
贴现贷款是贷款银行以购买借款人未到期的商业汇票的方式发放的贷款。
,可分为自营贷款和委托贷款。
自营贷款是贷款人以合法方式筹集的资金,自主发放的贷款。风险由贷款人承担,并由贷款人收回本金和利息。
委托贷款是委托人提供资金,贷款人根据委托人确定的条件代理发放并协助收回的贷款。贷款人只收取手续费,不承担贷款风险,不得代垫资金。
,可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款(后三类合称为不良贷款)。
正常贷款是借款人能够严格履行借款合同,有充分把握按时足额偿还本息的贷款。
关注贷款是尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在着一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。
次级贷款是借款人的还款能力出现明显的问题,依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的贷款。
可疑贷款是借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成一部分损失的贷款。可疑贷款具有次级贷款的所有特征并且程度更加严重。
损失贷款是在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序后,本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款。
二、贷款业务核算的基本要求
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2 .加强对贷款业务的会计监督。
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