文档介绍：会计基础1(1)借:应付职工薪酬300元贷:库存现金300元(2)借:管理费用900元贷:库存现金900元(3)借:制造费用4500元贷:累计折旧6800元管理费用2300元(4)借:销售费用2400元贷:银行存款2400元(5)借:应收票据58500元贷:主营业务收入50000元应交税费-应交增值税8500元借:主营业务成本30000元贷:库存商品30000元(1)借:库存现金2000元贷:银行存款2000元(2)借:固定资产100000元贷:实收资本100000元(3)借:预付账款60000元贷:银行存款60000元(?)(4)借:利润分配120000元贷:应付股利120000元(?)(5)借:应付账款10000元贷:银行存款10000元会计基础2(1)20000元(2)4900元(3)35100元(4)25000元(5)2531000元(?)(1)2600+50000+6000=58600元(2)524900-26245=498655元(3)1410000-28200=1128000元(4)32000+3000+7000=42000元(5)58600+498555+42000=599255元会计基础3(2)“期末借方余额合计”=“期末贷方余额合计”4800+(2)+48000+96000+120000=216000+36000+1800+165600(1)“银行存款初期借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末借方余额”96000+(1)-75600=(2)(5)“期初借方余额=期初贷方余额”(5)=384000(3)7200+96000+60000+(3)+118200=(5)(4)“应收账款初期借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末借方余额”(3)+(4)-100800=96000(1)=1000×17(2)=1400+2000(3)=(1400+2000)×17(4)=1400(5)=23800会计基础41、借:银行存款52650(900×50×)贷:主营业务收入45000应交税费-进项税7650(900×50×)借:主营业务成本36000(900×40)贷:库存商品360002、借:库存商品50000应交税费-进项税8500贷:应付账款5850003、借:财务费用200贷:银行存款2004、借:银行存款15000贷:应收账款150005、借:应付账款30000贷:银行存款30000(1)货币资金的期末数=800+31000+52650+15000-200-30000=69250(2)应收账款的期末数=35000-15000-1800=18200(?)(3)存货的期末数=88000+50000-36000=102000(4)流动资产合计的期末数=69250+18200+102000+14200=203650(?)(5)应付账款的期末数=42000+585000-30000=70500(?)7月发生业务分录如下,1、借:银行存款421200(2000×180×)贷:主营业务收入360000(2000×180)应交税费-进项税(2000×180×)2、借:销售费用6000贷:银行存款60003、借:主营业务成本200000贷:库存商品2000004、借:银行存款4000贷:营业外收入4000(?)5、借:营业外支出2000贷:待处理财产损溢2000(?)6、借:生产费用22000制造费用15000管理费用18000销售费用5000贷:应付职工薪酬60000借:应付职工薪酬60000贷:银行存款60000(1)营业收入=主营业务收入+其他业务收入=360000+4000=364000(2)营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用=364000-200000-18000-11000=135000(?)(3)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=135000-2000=133000(?)(4)所得税费用=利润总额×25%=133000×25%=33250(5)净利润=利润总额-所得税费用=133000-33250=99750会计基础5会计基础6会计基础7会计基础8会计基础91.“货币资金”的期末余额=库存现金+银行存款+其他货币资金=586002.“应收项款”的期末余额=应收账款+预收账款-坏账准备=4986553.“固定资产”的期末余额=固定资产借方发生额-累计折旧贷方发生额=11280004.“存货”的期末余额=材料采购+原材料+发出商品+库存商品+周转材料+生产成本-存货跌价准备=420005.“流动资产合计”的期末余额=库存现金+银行存款+交易性金融资产+应收及预付款项+存货==主营业务收入+其他业务收入=650000+85