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工会委员会财务内部管理制度(暂行)
01工会经费收支预决算制度
工会经费的收支要坚持遵循《工会预算管理办法》。
一、预算收支的编制原则
1、预算收入应按照收入来源,充分考虑本年度各项变动因素,依法、真实、完整、合理地编制。
2、预算支出的编制,应坚持勤俭节约的原则,体现工会工作特点,优化经费支出结构。工会接受的行政补助资金或上级工会补助资金要纳入预算管理,依据规定的开支范围专款专用,不得截留、挪用和改变资金用途。
二、预算收支范围
1、预算收入包括: ⑴会费收入;(2)拨缴经费收入;⑶上级补助收入;⑷行政补助收入;⑸事业收入;⑹投资收益;⑺其他收入。
2、预算支出包括: ⑴职工活动支出;⑵维权支出;⑶业务支出;⑷资本性支出;⑸事业支出;⑹其他支出。
三、工会经费预决算审批
财务部门要根据预算管理的要求,按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡、真实合法、精细高效”的原则,编制本单位预算、决算草案,经单位工会委员会集体讨论通过,并经本级经费审查委员会审查通过后,报上一级工会审批。在预算执行过程中,遇有特殊情况,需增加支出或减少收入时,应编制预算调整方案,每年以一次为限,其编、审程序与预算编制审批程序相同。
四、工会经费预算执行
单位工会要严格按照批准的预算和财务制度进行开支,不得擅自扩大支出范围,提高开支标准,不得擅自改变预算资金用途。经费预决算情况应每年接受工会经费审查委员会的审查,形成书面审核意见,并向会员公布,接受监督。
02工会货币资金管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》,结合实际制定本制度。
一、严格执行货币资金业务审批制度,重大资金支出实行集体研究和决策,并建立责任追究制度。
二、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务,不得由一人办理货币资金业务的全过程。
三、财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
四、现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》。不得有下列违反现金管理规定的行为:
1、超出规定范围或限额使用现金;
2、未经开户银行批准坐支现金;
3、超出开户银行核定的库存限额留存现金;
4、用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金;
5、以现金形式保留账外***;
6、编造用途或用转账凭证套用现金;
7、利用账户为其他单位或个人套取现金;
8、其他违反现金管理规定的行为。
五、银行结算账户的开设、使用符合《人民币银行结算账户管理办法》和央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为:
1、擅自多头开设银行结算账户;
2、伪造、变造证明文件开立银行结算账户;
3、擅自改变银行结算账户用途;
4、将单位款项以个人名义在金融机构存储;
5、出租、出借银行结算账户;
6、不及时撤销应当撤销的银行结算账户;
7、其他违反银行结算账户管理规定的行为。
六、支付结算符合《支付结算办法》。不得有下列违反支付结算纪律的行为:
1签发没有资金保证的票据或远期支票;
2、签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据;
3、无理拒绝付款,任意占用他人资金;
4、其他违反《支付结算办法》规定的行为。
03工会票据管理制度
为规范《工会经费收入专用收据》等票据的使用和管理,结合实际制定本制度。
一、从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》(以下称收据)实行专人保管、专柜保存,做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。
二、按照规定的使用范围使用,仅限于工会依法取得的“五项收入”。填写的项目完整、内容真实、金额准确,同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致。
三、领购、使用、缴销等工作符合规定,做到手续清、记录清、责任清。收据使用完后,及时向上级工会等办理相关校验、注销手续,按规定重新办理领取手续。
四、不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次无效联的行为。
五、对停止使用的收据做好清理登记工作,及时向上级工会等办理相关核销手续。
六、银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,设置登记簿进行记录。
04工会财务收支管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》和《基层工会经费收支管理办法》,结合实际制定本制度。
一、按照《工会法》、《中国工会章程》规定,开设独立的银行账户,实行工会经费独立管理。
二、工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规定,不得乱集资、乱摊派、乱收费,不得任意扩大开支范围、提高开支标准,不得办理与工会工作无关的资金收付。
三、遵守《预算法》以及《工会预算管理办法》,对工会经费实行预算管理,编制预算报告,组