文档介绍：2012年企业税收汇算清缴务实沟通
2012年企业税收汇算清缴
—务实沟通
纳税人俱乐部陈萍生
主要内容
第一节 2013年最新税务稽查动态解析
第二节个人所得税的疑难点问题解析
第三节企业所得税疑难点问题解析
第四节增值税营业税疑难点问题解析
第五节其他税收疑难点问题解析
第六节税企税务争议问题的六步处理技巧
24个亮点分享
>和免税所得判断
5. 税务机关如何确定个人股权转让价格
、分立的税收处理及检查要点
>办法
第一节 2013年最新税务稽查动态解析
主要内容
一、2012年税收专项检查工作计划安排及2013年税收检查工作动态
二、企业接受税务检查主要方式及税务稽查新方式分析
一、2012年税收专项检查工作计划安排及2013年税收检查工作动态
(一)
(二)全国税务工作会议。推进大企业税收专业化管理,进一步完善大企业税收管理业务体系。完善国际税收管理体系,切实维护我国税收权益。加大税务稽查力度,严厉查处重大税收违法案件,实施“一案双查双报告”制度。加强各税种管理,重点做好营业税改征增值税试点后的征管风险防范工作。抓好金税三期工程建设。
(三)2013年税务检查重点分析
1、行业重点:金融、煤炭、烟草、交通运输、房地产、服装等
2、企业重点:税源重点企业、关联企业
3、税负指标重点:税负变化较大的企业
4、收入重点:收入确认时间、隐瞒收入
5、成本费用重点:虚开发票和0>违反税前扣除原则的项目
6、资产重点:重组、资产评估增值企业
二、企业接受税务检查主要方式及税务稽查新方式分析
(一)主要方式
1、纳税评估。管理部门;补税、加收滞纳金,一般不处罚。
2、日常检查。管理部门;日常违法行为检查;视情况处理处罚。
3、税务稽查。稽查部门;四环节(选案、稽查实施、审理和执行);补税、加收滞纳金和处罚。
(二)稽查新方法
1、辅导型稽查类似评估
2、调研式稽查类似自查
3、审计型稽查全面检查
一是列示涉税风险点和评估、检查程序,为检查人员提供了统一规范的作业标准;
二是通过检查流程控制和专用表格填制,考评检查人员。
第二节个人所得税的疑难点问题解析
主要内容
一、各种形式的个人所得疑难点问题归集
二、自然人股权转让相关的疑难点问题
三、自然人债权相关的疑难点问题
四、资本公积转增股本及未分配利润个税要点
五、合伙企业个人所得税疑难点问题
一、各种形式的个人所得疑难点问题归集
企业个人所得税扣缴对象三类:员工(工资薪金所得)、股东(股息红利所得)、其他个人(劳务报酬、利息、财产租赁等)。
税率:工资薪金所得适用七级超额累进税率;股息利息所得一般适用20%税率(上市公司实行差别化税率);劳务报酬适用20%、30%或40%税率。
劳务报酬个人所得税率表
级数含税级距不含税级距税率速算扣除数 1 不超过2万 20% 0 2 2-5万的 - 30% 2000 3 5万以上的 40% 7000 注:1. 表中的含税级距、不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 ;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
(一)个人应税所得与免税所得
《个人所得税法实施条例》第十条规定:个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳