文档介绍：葫州弓量歹大季框架下的企业内部控制评价研究硕士学位论文酲霆:韭望望兰だ加烟垒些譬堡财釜重型学校代号輎分类号学号￡密内部学位申请人姓名培养单位导师姓名及职称生丛釜副塑壁学科专业研究方向论文提交日期级觯篟
摘要部控制——整体框架》为基础,以企业内部审计为评价主体,从框架层面对企业其次详细介绍了美国报告《内部控制——整体框架》理论,以此作内部控制作为企业管理的重要手段,成为当前各界关注的热点话题之一。内部控制评价是内部控制的重要组成部分,也是保证内部控制制度发挥作用的重要方法。建立并完善企业内部控制是建立我国现代企业制度的关键性环节。本文从内部控制评价角度出发,借鉴美国内部控制建设经验,就我国企业如何进行内部控制建设并不断改进和完善内部控制制度,进行了以报告《内内部控制评价进行的研究,以期在企业内部控制方面提出一条新的思路,对企业建立和完善内部控制有所帮助。首先对国内外内部控制理论发展进行了概述,介绍了内部控制概念的四个发展阶段,并简要阐述了内部控制的作用和局限。接着简要介绍了国外内部控制评价的发展历程,概括地阐述了美国、台湾以及日本内部控制评价的演进过程。并简要回顾了我国内部控制评价的发展历史和最新成果。为理论基础,探讨并分析得出框架作为内部控制评价标准。基于框架的内部控制设计和执行是内部控制评价的基础。在分析我匡笠的诓靠刂破价存在问题的基础上,提出在现阶段我国应立足于企业内部控制的不断自我完善方面,由注册会计师进行的内部控制鉴证不能满足现阶段我国企业内部控制评价的需要,比较分析得出以内部审计人员为评价主体的内部控制评价。最后具体分析了框架下企业如何实施内部控制评价,并以设计调查表的形式对内部控制构成要素评价进行了更详细的阐述。并从公司治理、控制环境和法律法规等方面提出完善我国内部控制评价的相关建议。结论部分具体分析了本文的创新和不足之处。关键词:内部控制内部控制评价框架
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“研批. ●翠、向—、獬箩髓譬剪舫醐聃鼢日期:力≈年乎月日⋯与眄Ⅵ兰州理工大学学位论文原创性声明学位论文版权使用授权书勾,琱/壤“口本人郑重声明:所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权兰州理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于⒈C芸冢年解密后适用本授权书。⒉槐C芸凇作者签名:导师签名:在略以
第滦髀问题的提出界经济合作与发展组织虺芆还是美国反虚假财务报告委员会下的发起委员会级阅诓靠刂频目蚣芙辛寺凼鏊得鳌V诙嗟墓液偷厍捕级阅诓内部控制是~个广受国内外各界关注的问题,从国际范围来看,无论是世删嘶简称控制的设计、评价进行了规范,如美国审计鉴证准则第庞胛夜ㄍ地区《公丌发行公司建立内部控制实施要点》等要求企业对外界公众出具内部控制报告,并要求注册会计师对其进行审查,出具审查报告⋯。年际沧芡城┦鹆恕度嗨挂话驴怂估ò浮罚直怀莆!旯诠司会计改革和投资者保护法》,该法案强制要求公众公司的管理当局对内部控制作出有关的保证,并提供经注册会计师验证的内部控制报告I鲜泄灸诓靠刂频完善与否和执行情况正曰益成为监管机构和投资者关注的焦点。越来越多的投资者己经意识到,一家有投资价值的上市公司不仅需要具有良好的经营业绩和发展前景,还必须拥有良好的内部控制制度,在某种程度上内部控制失效比经营业绩下滑所面临的投资风险更大。从我国的现实情况来看,企业在普遍存在内部人控制的同时又表现为内部控制的普遍薄弱,使得企业所有者的权益特别是企业小股东的权益得不到应有的保护、企业的经营状况呈现出大面积的业绩滑坡、企业财务等方面的风险没有得到很好的控制,乃至许多企业的生存发展能力令人堪忧。尤其是在我国加入谋尘疤跫拢捎诩际醯摹⒕玫摹⒗返牡鹊确矫嬉蛩氐挠跋欤我国企业都面临更大的竞争压力和经营发展的更大的不确定性。因此,在不断加强完善企业外部监控体系的同时,更应当建立、完善企业内部控制的理论体系及实务操作规范,对企业内部控制发计和执行的有效性进行以内部审计为主体的评价,不失为现阶段我国企业自主完善内部控制的一条途径,而不是被动
研究目的、意义研究意义得企业能够保持自身的健康生存发展能力,达到各方契约人的预期目的。芯磕康报告《内部控制——整体框架》韵录虺艭蚣和