文档介绍：(二)资金管理循环内部控制关键控制点汇总表
(二)资金管理循环内部控制关键控制点汇总表
被审计单位: 编制人: 日期: 索引号:
会计期间或截至日: 复核人: 日期: 页次:
说明:根据前述资金管理循环内部控制的了解和评价,注册会计师需要识别资金管理循环内部控制的关键控制点,并根据具体审计计划拟定的针对评估的重大错报风险实施的程序,对拟信赖的设计有效并被执行的关键控制点进行控制测试。
控制目标和关键控制点
相关账户
有关认定
情况描述
评价
索引号
一现金被安全保管和使用
11>.每天收到的现金及时存入银行
现金
存在/发生
二银行账户使用符合法律规定,并银行存款是安全的
,并登记于账簿内
《人民币结算账户管理办法》的相关规定
银行存款
涉及舞弊风险
三支票管理
,如采用会签制度,经过指定的支票签署者审批后签发
,作废支票应当及时注销或者顺号保存
,直至支票由签署人或其授权的其他职员寄出或递交给受票人为止
(索取授权书及支票签章样式)
银行存款
准确性
存在/发生
四银行票据的安全
应收票据/应付票据/银行存款
存在/发生
(二)资金管理循环内部控制关键控制点汇总表
被审计单位: 编制人: 日期: 索引号:
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控制目标和关键控制点
相关账户
有关认定
情况描述
评价
索引号
五空白票证的保管
,定期销号
现金/银行存款
涉及舞弊风险
六货币资金记录的完整
,由主管人员或独立稽查人员对银行余额调节表进行复核
,由会计人员据以填制记账凭单
“现金日记账”,每日下班之前结出现金余额,与实存现金进行核对相符后,据以编制“库存现金日报表”
现金/银行存款
完整性/准确性
七收入被完整记录
,以确保收到的货币资金全部入账
现金/银行存款/应收账款/预收账款
完整性/截止
八完整记录现金支付情况
现金/银行存款/各类应付款项或成本费用账户
完整性
(二)资金管理循环内部控制关键控制点汇总表
被审计单位: 编制人: 日期: 索引号:
会计期间或截至日: 复核人: 日期: 页次:
控制目标和关键控制点
相关账户
有关认定
情况描述
评价
索引号
八完整记录现金支付情况
,有适当的授权批准并由出纳在付款的原始凭证上加盖“付讫”戳记
现金/银行存款/各类应付款项或成本费用账户
完整性
九经过审批的采购支付是合理的业务活动
,关注审批付款人员是否独立于采购收货和应付账款等职能
,以防被再次用来付款
现金/银行存款/应付账款/相关成本费用账户等
涉及舞弊风险