文档介绍：关于固定资产购置丶处置的规定
关于固定资产购置、处置的规定
为了加强集团公司的固定资产的管理,保证财产物资的完整无缺,不断提高资产的利用效果,有效降低固定资产购置成本,严格固定资产的处置,防止在固定资产处置过程中的损失及舞弊行为,保护投资者的利益,根据国家有关法律、法规,结合公司的具体情况,特制定本规定,集团公司下属公司照此执行。
固定资产是指单位价值在2000元以上且使用年限一年以上的有形资产。具体分为三大类:生产用固定资产,包括厂房、仓库、生产设备、检测设备、转运设备等;办公用固定资产,包括写字楼、办公桌椅,车辆、计算机、打印机、摄录机、照相机、音响设备等;未使用或闲置的固定资产包括生产用固定资产、办公用固定资产。
集团公司后勤部对集团公司及下属公司的固定资产进行总体管理,下属公司资产管理部门对自有或租入的固定资产进行具体管理。
固定资产的购置。
1、生产用固定资产的购置。
采购申请生产用固定资产的购置一般应根据集团公司及各下属公司的发展战略,结合现有生产设备的满足情况制定出生产用固定资产更新、改造,添置计划,并纳入公司年度经营计划和预算中。由集团公司根据总体战略作通盘计划。
由于生产用固定资产的有形或无形磨损(工艺进步,产品结构调整,市场拓展等),而修复、改造成本过高(时间成本、直接成本),需更新购置固定资产,而对未能列入年度经营计划预算的,由使用部门向资产管理部门提出书面请求(提前三个月),并填列请购表,资产管理部门在一周内就请购事项作出决定并按要求填表,如有特别或详细说明的,应作出书面意见并报总工程师,总工程师应在深入调查的基础上一周内作出书面意见,并提议召开经营班子扩大会议,讨论该事项形成会议纪要,报集团公司总裁审议决定。如系重大投资事项(产品结构调整、市场拓展,投资额在50万元以上)由集团公司总裁班子形成投资意见报董事局审议决定。“生产用固定资产请购表”附后。
②、采购。
集团公司财务部根据总裁班子或董事局下达的同意购置的决议,提出采购方式(融资租赁、租赁、付款购入等)及资金安排意见。审计部进行询价、招标、最高最低合同条款等准备。由总裁班子或董事局决定从各相关部门抽调人员组成临时采购小组进行合同洽谈及实施采购。
③、投入使用前各项准备工作。
资产管理部门和使用部门应参与设备的安装调试及试运行全过程工作。准备好相应的备品备件、专用维修工具,制定出安全操作规程,做好操作工作培训,做好固定资产实物帐目记录及交付使用手续。
①申请条约
购置办公用固定资产应根据公司的发展战略结合人力资源、企业文化和信息系统及办公自动化建设要求,制定办公用固定资产采购计划,并纳于公司年度经营计划和预算中。集团公司各部门及下属公司因生产经营需购置的,向集团公司后勤部提出申请,后勤部根据集团公司年度经营计划或月度调整计划,以及资产情况先进行调剂满足需求,做好资产调整登记,并通知相关的财务部做固定资产调拨处理。如需购置的应填制‘办公用固定资产请购审批呈报表’,逐级审批后进行采购。
②、采购
集团总公司财务部根据采购审批做好资金安排,集团总公司审计部应做好询价工作。由总裁班子从各相关部门抽调人员组成临时采购小组评议。选择供应商,并洽谈合同;填制‘办公用品固定资产购置合同审批呈报表’,逐步审批后,后勤部进行采购实施。
采购原则。
1、坚持批量采购或定点定期采购原则
为了降低采购成本提高工作效率,能批呈采购的尽量形成批呈采购,能定点定期采购的尽量定点定期采购。
2、坚持“四比一算”的采购原则
在采购中坚持同样的设备比质量、性能,同样的质量、性能比价格,同样的价格比后期服务,同样的服务此运距,综合计算采购成本。
3、坚持招标采购原则
一次采购金款达20万元以上的,应在有关媒介上发布招标信息,进行招标采购。
4、坚持请购、审批、询价、采购实施相分离的原则
为确保低成本采购,防止舞弊,请购人,审批人,询价人不得参与采购实施。鼓励公司全体员工向审计部询价组提供采购信息。
付款
固定资产采购付款按《有关财务事项审批权限及流程规定》执行。
固定资产处置
固定资产的处置是指固定资产因闲置、报废或者毁损对其出租,出售,而形成收入、支出,并进行会计事项处理。
1、固定资产的报废
固定资产的报废分正常报废和非正常报废。
①、正常报废
正常报废是指固定资产由于使用而不断磨损,直至最终发生的报废或由于技术进步等原因发生提前报废。固定资产正常报废由使用部门提出书面报告,资产管理部门填制“固定资产报废审批呈报表”,逐步审批后方可执行。固定资产净值10万元以上的正常报废还应报董事局审批后方可执行。
②、非正常报废
固定资产非正常报废指固定资产由于遭受自然灾害或责任事故而发生的毁损报废。对固定资产的非正常