文档介绍：学校代码 10530 学号 200802050253
分类号 F239 密级
硕士学位论文
基于 COSO 框架下建设项目内部控制评
价指标体系的构建与应用研究
学位申请人王伟
指导教师钟希余副教授
学院名称商学院
学科专业会计学
研究方向投资理财与税收筹划
二○一一年四月二十二日
The research about the internal control
evaluation index system of project based
on the framework of COSO
Candidate wei wang
Supervisor Associate Professor Zhongxiyu
College Business School
Program Investment Management and Tax Planning
Specialization Accounting
Degree Master
University Xiang Tan University
Date April 22th, 2011
湘潭大学
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作者签名: 日期: 年月日
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作者签名: 日期: 年月日
导师签名: 日期: 年月日
摘要
近年来,随着我国经济的飞速发展和综合国力的不断增强,我国已进入一个
全面建设的新时期,国务院四万亿经济刺激方案中,很大一部分就是用于公路、
铁路、机场、电站等基础设施的投入,经济刺激方案的实施必将给我国的建设行
业带来新的活力,而我国建设项目仍存在投资行为不规范、经济效益差、违法违
纪等诸多问题。造成这些问题的根本原因是内部控制制度的不完善、内部控制管
理方式的相对滞后,而内部控制评价是完善建设项目内部控制制度并保证其有效
实施的重要手段。目前我国对建设项目内部控制的评价缺乏实质性指导,内部控
制评价不论在理论上还是实务上都很不完善,因此,有必要对建设项目内部控制
评价进行研究,建立内部控制评价指标体系。文章从 COSO 内部控制整体框架出
发,进行深入的研究和分析,结合建设项目的特点和管理要求,探讨建设项目内
部控制评价指标体系的构建与应用,希望为提高我提供建
议和指导。全文结构如下:
第一章为绪论部分。主要介绍论文的选题背景、研究目的和研究意义、研究
的方法及思路、研究的主要内容,并对国内外主要观点进行综述。
第二章为相关理论基础部分。介绍内部控制理论的发展过程,特别对 COSO
内部控制框架进行详细说明,为本文对建设项目内部控制评价指标体系的研究奠
定理论基础。
第三章阐述建设项目的概念及特征,通过对建设项目内部控制与企业内部控
制进行比较研究,找出建设项目内部控制存在的主要问题,进而对建设项目内部
控制评价进行研究。
第四章为建设项目评价指标体系的构建。首先对建设项目内部控制评价指标
体系的构建原则进行阐述,在此基础上提出指标体系的构建思路,为指标体系的
建立提供清晰的脉络,并设计出内部控制评价指标体系的总体框架图。其次依据
COSO 内部控制框架五要素原理分别对建设项目内部控制评价的具体指标进行详
细说明,主要包括控制环境评价指标、风险评估评价指标、信息与沟通评价指标、
监督评价指标、控制活动评价指标,在这五类指标中,根据建设项目的特点,对
控制活动评价指标进行重点研究,从而构建出建设项目内部控制评价指标体系。
第五章为建设项目评价指标体系应用研究。阐述内部控制评价指标体系的评
价方法及步骤、权重选择的方法、评价结果分析及运用等,并结合案例进行说明。
关键词:建设项目;COSO 内部控制框架;内部控制评价;指标体系
I
Abstract