文档介绍：对外经济贸易大学
硕士学位论文
商业银行信贷风险内部控制研究
姓名:高尚华
申请学位级别:硕士
专业:金融学
指导教师:孙东升
20070401
论文提要主题词:商业银行信贷风险内部控制世纪年代以来,国内外银行危机为我国商业银行信贷风险内部控制建设敲响了警钟。综观近年来国内外商业银行发生的危机和事件,内部控制不健全或存在缺陷是商业银行陷入困境甚至倒闭的主要原因。商业银行加强信贷风险内部控制不仅具有必要性,而且具有紧迫性。内部控制是世纪中期随着现代经济的发展而建立起来的一种重要的管理方法,其概念先后经历了内部牵制、内部控制、内部控铡结构和内部控翩整体框架等四个发展阶段。我国商业银行内部控制发展起步较晚,目前初步构筑起对信贷业务活动全方位覆盖、全过程监督的内部控制体系,同时还存在着较多问题,迫切需要迸一步改进稻完善。国夕碳嘁性诔て诰9芾硎导校骱突了一套行之有效的信贷风险内控机制和办法,这对正走向国际化、市场化自勺我国商业银行来说。具有十分重要的借鉴意义。我国商业银行信贷风险内部控制建设要从我国实际情况出发。按照现代企业制度内在要求,借鉴国外商业银行先进经验,进一步完善公司治理结构,整合梳理信贷风险内控制度,积极完善信贷风险评估方法和技术,,。,大力推进和加强信贷文化建设,努力建设“制度制约低持圃监管制约ス娉徒文化制约”的内部控制模式,提高信贷漳诓靠刂乒芾硭胶头婪赌芰Α
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一、导论商业银行信贷风险内部控制问题的提出尽管进入世纪中期以来,商业银行信贷业务出现了“脱媒”现象,但信国外银行危机为我国商业银行信贷风险内部控制建设敲响了警钟虚假收入或将其转移至管理较松国家的分支机构等,最终导致该银林银行权力过于集中和缺乏制约,内部稽核不健全、失效等。日本大和银行资产亿美元、位居日本商业银行第位、全球第位,因纽约分行雇员贷业务仍是商业银行的主体业务,信贷风险依然是商业银行经营管理过程中所面临的最主要的风险。因此,防范和控制信贷风险仍是商业银行需要面对和解决的重要课题之一。从上世纪年代以来国际上发生的银行危机和我国发生的银行倒闭、“内部人”案件等事件来看,引起和导致危机发生的因素是多方面的,但在分析银行倒闭和危机的形成时,可以发现这些银行事件的发生几乎都与银行内部控制不健全或制度执行不力有关。信贷银行甑贡涨埃渥什诙潭痰氖改晔奔淅锓⒄沟多亿美元,分支机构遍及全球多个国家和地区。然而,由于其内控机制不严,存在大规模的欺诈和违法违规行为,如银行的大额贷款过多集中于少数客户,由于这些客户与银行高级管理层关系密切,这些借款不受贷款部门的审查,以及对行清盘。英国巴林银行牡贡崭映浞值厮得髁艘心诓靠刂圃诒3忠形冉经营、防范银行风险方面的重要性,分析巴林银行清盘原因,我们不难发现:巴长达年的违规操作、账外买卖美国债券,造成了亿美元巨额损失,最后不得不走向同住友合并之路。作为俄罗斯全国间大型金融机构之一的古塔银行芄亓P猩嫦酉辞跋欤⒘司用窦范姨嵯址绮ǘ萑肜Ь常钪毡欢砺斯外贸银行以象征性的万美元收购。这一系列银行严重事件的发生都与银行内部控制缺陷或执行不力有直接关系。国内银行风险也为我国商业银行加强内部控制建设提供了经验教训。世纪年代以来,因内控制度不健全而导致的商业银行支付危及在国内也时有发生。年略家信托投资公司基础上组建起来的海南发展银行诰外的体外循环。是非银行的金融融资形式和融资行为。商业银行信贷风险内部控制研究衙绞侵冈诮鹑诠苤频那榭鱿伦式鸩痪桃狄卸苯拥酱锶谧收呤种械那榭觯亲式鹪谝兄。鱈.’甶甤.。】.甦.
商业银行信贷风险内部控制的含义及主要内容不到甑氖奔淅铮鱿盅现刈什坏终⒈⑾低承灾Ц段;月日被行政关闭,该行倒闭的主要原因是贷款管理制度混乱,如向股东、下属企业等关系人大量放款、账外发放贷款、贷款“三查”制度不执行等。年组建、年驴R档闹V莩鞘泻献饕由于未建立统一的授权授信制度、贷款管理松弛、内控制度不严、资产质量差等原因,年鲁鱿种Ц段;年峦J猩桃狄、年律峭肥猩桃狄因违规发放贷款、资产质量恶化,经营举步维艰而发生支付危机。中国银行双鸭山四马路支行发生的所谓年银行第一寨”,涉案金额高达谠#O荡饲胺⑸墓愣ǹ平大案“、黑龙江“高山案””等银行“内部人”案件,无一不是与银行内部控制存在漏洞、内控制度执行不严有关。综观近年来国内外商业银行发生的危机和事件,内部控制不健全或存在缺陷是银行陷入困境甚至倒闭的主要原因。大多数银行危机都是由资产业务引起的,其共同特点是信贷管理