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文档介绍：主目录
CO NTENTS
课题背景及内容 研究思路及过程 发现问题与改进措施 总结与展望
THEBACKGROUND OF THERESEARCH M ENTALITY
THE SUBJECTAND CONTENT AND THEPROCESS
Q UESTIONS
AND SOLUTIONS
SUM M ARYAND
OUTLOOK
1
2
4
3
课题背景及内容
研究意义 THESIGNIFICANCE
第一部分
研究综述 RESEARCH REVIEW
研 究意 义
THESIGNIFICAN CE
应用型课题，有助于找出 aa公司存货内部管
理的问题，优化存货管理流程，使得存货内部
控制实施规范，提高公司经营效率和盈利水平
1
3
。
研究
意义
希望能够帮助企业健全存货内部控制体系
2
，建立更好的防范风险的机制。
对 aa公司存货内部控制的分析，也具有一定的
实践意义，为同行业的其他公司提供借鉴参考
。
国内 外研 究现 状 RESEA RC HID EAS
国外
文献
对于存货内部控制的研究，绝大多数都是以相对成熟完善的美国市场（是以保护投资
者为基础要求的）为切入点的，意识到并非对新兴市场也具有适用性，研究主要集中
在内部控制的相关经济后果，包括存货内部控制引起的股价反映、盈余质量降低、审
计费用增加、高管薪酬下降、资本成本增加以及影响内部控制质量的因素。
我国关于存货内控的研究主要集中在两大方面，其一是从理论层面，其二是立足于实务领
域，对存货管理内控展开研究。绝大部分文献的研究模式通常是先确立研究对象，然后对
其存货内控的现状及存在的缺陷进行深层次分析，紧接着找到成因并针对此提出行之有效
的解决办法。
国内
文献
国内 外相 关研 究
Relatedresearch
国内研究一：
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国内研究二：
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国内研究三：
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研究思路及过程
研究思路 RESEA RCHID EAS
第二部分
研究方法 RESEARCH M ETHODS
研 究方 法
RESEARCH M ETHODS
•
•
本文通过查阅了近几年的相关文
献，为本文的撰写提供了思路。
1
文献资料法
在对 aa公司内部控制活动的现
状分析问题分析的过程中，以定
性分析的方法为主，在对存货内
部控制对企业运营效率的影响路
径和效果分析是运用了定量分析
的方法。
2 定性分析与定量分析相结合
•
通过实地考察，了解企业的实
际情况，对 aa公司存货内部控
制进行了详细分析，分析了 TT
公司存货管理内部控制中所存
在的问题，并提出具体的改进
措施。
3 理论研究与案例分析相结合
发现问题与改进措施
公司现状 PRESEN T SITU ATION
第二部分
问 题 评 估 及 改 进 措 施 ASSEM ENTSAND SOLUTIONS
问题 评估 及改 进措 施 ASSEM ENTSAND SOLUTIONS
aa公司存货管理内部控制存在的问题以及建议措施：
没有建立物料退回业务流程
控制存货业务流程的记录，确保存货核算的及时和准确性、建立有效的存货预算制度
企业内部缺乏沟通
加强各部门之间的沟通与交流
长期与固定供应商合作增加风险
加强采购控制、岗位分工及授权批准控制
问题 评估 及改 进措 施 ASSEM ENTSAND SOLUTIONS
aa公司存货管理内部控制存在的问题以及建议措施：
评价项目不够完整
健全存货内部控制体系
评价体系与企业实际结合的不紧密，存货内部控制标准太过于笼统
细化存货内部控制体系的活动要素
评价体系过分关注控制的程序的有无而对执行效果的反馈较少
关注存货内部控制执行效果
评价体系没有与绩效相结合
存货内部控制体系与绩效评价相结合
评价体系的主观