文档介绍：固定资产管理制度试行办法
第一条（目的和依据）
为加强固定资产购置、使用、移交、保管和减损的管理，保护固定资产的安全完整，明确相关经济责任，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，不断提高设备利用率和完好率，充分发挥固定资产效能，特制定本办法。
第二条（固定资产的范围、标准和内容）
（一）固定资产的确认标准
固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：
1、该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
2、该固定资产的成本能够可靠地计量。
（二）使用年限在一年以上，且单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机器设备、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等,以及不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上并且使用年限超过两年的均属于固定资产。固定资产分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、办公设备、其他设备。
第三条（固定资产管理目标与职责分工）
（一）固定资产管理的基本任务：按会计准则的规定进行固定资产的核算和管理；加强固定资产的维护和保养，提高固定资产的完好率；提高固定资产利用率和经济效益。
（二）固定资产购置、转移、报废等必须履行规定的审批权限和手续制度。凡是不履行手续，未经批准及未办理相关手续，固定资产不得进行调拨。
（三）综合办负责管理公司固定资产，登记和更新本公司的固定资产台帐，负责管理固定资产的调拨、调整、停闭、拆除、出租等的申请，建立和保管固定资产卡片，确保账、卡相符；负责办理公司固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等上报手续，协助财务部门进行每年末固定资产的清查工作。
（四）公司财务部门是固定资产的财务核算管理部门，负责固定资产的核算；固定资产增减变动的账务处理；综合分析固定资产的经济效益。
（五）每年年终，财务部门负责组织有关部门对固定资产实物进行清查盘点。通过清点发现的盘盈、盘亏和毁损，应查明原因，按规定办理相关手续，以保证账、卡、物相符。
第四条（固定资产的分类和计价）
（一）固定资产按经济用途和使用情况分为以下几类：
1. 房屋及建筑物；
2. 机器设备；
3. 电子设备；
4. 办公设备
5. 运输工具
6. 其他设备。
（二）固定资产的计价。按《企业会计制度》规定，固定资产应按其取得时的成本作为入账的价值。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：
1、购入的，按买价加上运输费、保险费、包装费、安装
成本和交纳的税费等确定。
2、自行建造的，按建造过程中实际发生的全部支出确定。
3、投资者投入的，按照评估确认或合同、协议约定的价值确定。
4、融资租入的，按租赁协议或合同确定的设备价格加运输费、保险费、安装费等确定。
5、接受捐赠的，按发票所列金额加上本单位负担的运输费、保险费、安装费、调试费等确定。
6、盘盈的，按同类固定资产的重置完全价值确定。
第五条（固定资产增减变动及处理程序）
（一）引起固定资产发生增减变动的因素：
1、固定资产的增加：
① 自行建造和购入
② 其他单位投资转入和融资租入
③ 其他单位有偿、无偿转入
④ 接受捐赠
⑤ 盘盈
⑥ 进行固定资产改造、扩建增值
⑦ 按国家规定资产评估（重估）价值调增
⑧ 其他
2、固定资产的减少：
① 经批准报废、毁损或非常损失
② 投资转出
③ 经批准无偿调出和出售
④ 盘亏
⑤ 捐赠转出
⑥ 按国家规定资产评估（重估）价值调减
⑦ 其他
（二）公司固定资产购建流程
具体流程如下：
1、由资产使用部门提出申请，填制《固定资产购置评审表》，并附带相关附件清单；
2、使用部门负责人、资产管理员、财务负责人分别提出评审意见；
3、按照固定资产购置审批权限分别由综合办负责人、总经理、或董事长签字批准。
4、（）至1万元（含1万元），由综合办负责人批准后，采购部门进行采购；单次采购金额1万元以上至80万元（含80万元）的固定资产，由综合办负责人进行审批并报总经理批准后，采购部门进行采购；单次采购金额80万元以上的固定资产，总经理审批并上报董事长批准后，由采购部门进行采购。
5、房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具以及其他设备，（）以上至80万元（含80万元）的固定资产，由综合办负责人审核并报总经理批准后，采购部门进行采购；单次采购金额80万元以上的固定资产，总经理审批并上报董事长批准后，由采购部门进行采购。
6、采购部门安排人员货比三家，部门主管确认购买方案后进行采购。（采购金额超过1万元，需要签订采购合同）。
7、经审批后由公司财务部门安排资金。
8、采购后的固定资产由资