文档介绍：应收账款管理办法
编者：邓社丰
一、目的
为了加强公司对应收账款的管理，避免、减少坏账损失，提高公司的经济效益，制定本办法。
二、范围
本办法适用丁参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了应收账款的事前、事中、事后控制措施，参与应收账款管理活动的相关部门的职责，坏账核销管理程序及奖惩条例。
三、定义
“应收账款”：公司在正常的经营过程中因销售商品、提供劳务等，应向购买单位收取的款项。
本公司按应收账款产生标准，将应收账款分为“账面应收账款”和“合同应收账款” < “账面应收账款”：已开具发票但尚未收回的款项。
“合同应收账款”：根据合同文本签订的付款方式，逾期未收回的款项。
四、原则
、事中、事后全程管控。
“谁销售，谁回款”原则。销售部门为应收账款的责任主体，财务部为应收账款的主管部门，负责组织分析与考核，及时提示问题和防范风险。
、奖惩机制相结合原则。
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五、具体措施
(签约到发货/实施)
客户信用评级。建立客户信用评级制度及合理的信用政策。信用评级主要根据客户的注册资本、财务状况、历史欠款情况等进行不断更新。信用政策主要包括信用额度和信用期限两方面内容。
合同条款。销售合同中需明确的条款：
付款方式需符合客户信用评级对应的政策，超出权限需逐层审批。
（2）合同须有条款：“买受人未履行支付价款或其他义务的，标的物的所有权届出卖人”。避免客户因破产而将货物作为破产财产。
（3）合同内仲裁、法律诉讼条款需尽量签订为有利丁我方节约催款成本的方式。
第三方担保。对丁信用评级较低的客户，签署新的销售合同前，需让对方提供第三方担保。
（发货/实施到付款期限前）
合同项目的发货数据、工程实施情况及时更新，销售部门根据合同签
订的付款方式，在应付款项到期前提醒客户付款。
定期与客户对账。每月将发货数据等关键信息与客户进行核对，并对未执行完毕的合同项目形成双方认可的纸质文件或电子邮件。
（欠款到追收）
应收账款分类。根据客户欠款的具体情况，将应收账款分为“无力付
款”和“故意拖欠”两大类，并配合奖惩机制进行催收。针对“无力付款” 情况，尽早通过审计法务部走法律程序减少损失。针对“故意拖欠”情况，需按催款步骤进行追收。供参考的催收方法：“讲理法”、“疲劳战法”、“激将法”、“软硬兼施法”等。
应收账款催收步骤：电话催收t信函通知t派人面谈（需尽量形成应收账款纸质确认单或录音）T诉诸法律T启动债权人申请破产程序。
集中活收。每年7月为公司陈欠款专项活收督导月，广开渠道，多方活收，千方白计回收欠款。
风险转移。根据公司需要及金融环境情况，考虑应收账款抵借或让售融资。
六、管理部门与职责分工

收集客户基础信息，并提交给营销管理部作为客户信用评级的一部分。
销售合同条款按照客户信用等级对应的付款方式进行谈判，并将标的
物在付活款项前的所有权归届、仲裁/法律诉讼等条款按要求列入合同。
对丁信用评级较低的客户，签署新的销售合同前，负责提供客户的第
三方担保资料
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